每經(jīng)編輯 趙云    

不少小伙伴在購物時

都沒有找商家開具發(fā)票的習(xí)慣

殊不知

這發(fā)票是會計(jì)核算的原始依據(jù)

也是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)

然而，犯罪分子為牟利

對發(fā)票動起了歪心思

不到1年時間

居然虛開了46億余元的發(fā)票！

近日，上海市閔行區(qū)人民檢察院通報(bào)了一起離奇的案件——披著“國企”外衣，打著“加工黃金”旗號，不到一年時間，犯罪嫌疑人向上游黃金企業(yè)收購黃金約17噸，采用票貨分離（黃金被提前轉(zhuǎn)賣或回收）的方式取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，在無真實(shí)業(yè)務(wù)、交易情況下，為十余家下游企業(yè)虛開品名為“合金電解銅”的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)46億余元。

閔行區(qū)檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪對周某、謝某、黃某等3名犯罪嫌疑人批準(zhǔn)逮捕。

資料圖，圖文無關(guān)（來源：攝圖網(wǎng)）

利益驅(qū)使下鋌而走險(xiǎn)

“只要把紙面憑證做齊全就可以了”

據(jù)閔行區(qū)檢察院披露，2018年，犯罪嫌疑人周某的表哥找到他，說是替朋友侯某（另案處理）問問他有沒有國企的資源，希望可以借助國企的招牌合作黃金加工成“合金電解銅”的業(yè)務(wù)。

周某想起來自己之前在北京做生意時，曾結(jié)識了某國企負(fù)責(zé)人，遂向該負(fù)責(zé)人介紹了這個業(yè)務(wù)。

該負(fù)責(zé)人進(jìn)一步了解相關(guān)事宜后，心中雖然覺得這個業(yè)務(wù)有利可圖，但由于對侯某不怎么熟悉，所以希望周某能出面具體負(fù)責(zé)這塊業(yè)務(wù)。2019年2月，在該負(fù)責(zé)人的授意下，周某來到了這個公司擔(dān)任副總經(jīng)理的職務(wù)，負(fù)責(zé)黃金“加工”成“合金電解銅”的業(yè)務(wù)。

但在這項(xiàng)生意中，周某顯然不是“主角”。購買黃金的資金由侯某背后的團(tuán)伙負(fù)責(zé)解決，侯某在找好上下游相關(guān)企業(yè)后，會在微信上聯(lián)系周某，并讓周某將公司公章交到侯某團(tuán)伙所在公司簽單。

看著動輒幾千萬、甚至幾億的合同，周某心里有點(diǎn)犯怵。

“公司為什么會放心跟對方簽訂幾百萬、幾千萬甚至幾億金額的合同呢？如果合同不能正常履約，數(shù)額巨大的違約金誰來負(fù)責(zé)？”周某想不通。但不管是上下游公司，還是侯某他們，都沒有人提出過這些疑問。

周某知道，一旦把這個疑問擺在明面上后，公司的這項(xiàng)業(yè)務(wù)可能就“黃”了。周某選擇了自欺欺人，“自己只要把紙面憑證做齊全應(yīng)該就可以了。”

狂購十幾噸黃金

背后藏著一條驚天產(chǎn)業(yè)鏈

在組織上下游企業(yè)簽約運(yùn)作的同時，侯某還承諾開完發(fā)票后，將給周某共計(jì)23萬元的好處費(fèi)。在利益的驅(qū)使下，周某決定鋌而走險(xiǎn)，接受侯某所介紹的業(yè)務(wù)模式。

在侯某及背后團(tuán)伙的組織介紹下，周某利用該公司國企的身份，先后向上游企業(yè)購買黃金近15噸（價(jià)稅合計(jì)42億余元）及電解銅約133噸，采用票貨分離的方式取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，后通過虛構(gòu)委托加工合同、出入庫單的方式，制造出黃金和電解銅經(jīng)“加工”成為“合金電解銅”的假象。

“黃金票”虛開案作案流程圖。來源：閔行區(qū)檢察院

最后，在無真實(shí)業(yè)務(wù)、交易的情況下，為十余家下游企業(yè)虛開品名為“合金電解銅”的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)42億余元，其中稅額5億余元。

被虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票最終經(jīng)下游企業(yè)再次洗票，被虛開為品名“電解銅”的增值稅專用發(fā)票，被次下游的幾十家企業(yè)購買、認(rèn)證。

2019年6月，經(jīng)手了數(shù)十億元合同的周某害怕卷入更多禍端，決定辭職回老家。但該公司“虛開巨額發(fā)票”之路仍然在繼續(xù)。同年12月，由中間人黃某介紹，該公司的法律顧問謝某如法炮制，以該公司的名義陸續(xù)采購黃金近2噸，在無實(shí)際貨物交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)4億余元。

資金情況說明。來源：閔行區(qū)檢察院

2020年6月，閔行區(qū)經(jīng)偵支隊(duì)結(jié)合稅務(wù)異常數(shù)據(jù)和樓宇排查后發(fā)現(xiàn)，2019年2月至2020年1月間，位于本區(qū)的某國企公司主營業(yè)務(wù)由糧食購銷新增為銷售“電解銅”、“合金電解銅”等金屬產(chǎn)品，累計(jì)銷售金額40億余元，且購銷、委托加工業(yè)務(wù)均在外地，真實(shí)性無法核實(shí)，有虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。閔行公安分局對該公司立案偵查，由此案發(fā)。

檢察機(jī)關(guān)提醒，合法經(jīng)營是每個企業(yè)的基本準(zhǔn)則。在經(jīng)營活動過程中，為達(dá)到套現(xiàn)或少繳稅等目的，在無真實(shí)業(yè)務(wù)、交易情況虛開發(fā)票、介紹他人虛開發(fā)票等均屬于違法犯罪行為。法律將嚴(yán)懲侵蝕國家稅收的“碩鼠”，經(jīng)營者也應(yīng)杜絕僥幸心理，誠信經(jīng)營。

這批黃金值多少錢？

在本案中，周某等三人陸續(xù)購買的這17噸黃金，大概值多少錢？

中國基金報(bào)稱，復(fù)盤K線可以發(fā)現(xiàn)，倫敦金（人民幣/克）在2019年的最低點(diǎn)出現(xiàn)在當(dāng)年4月，為273.68元/克，之后價(jià)格一路上揚(yáng)。

假設(shè)以270元人民幣/克的平均價(jià)來粗略計(jì)算，這17噸黃金當(dāng)時的市場價(jià)值，可以達(dá)到45.9億元人民幣。

如果這17噸黃金一直持有，按2020年8月的最高點(diǎn)464.81元/克計(jì)算，其價(jià)值將達(dá)到79.02億元人民幣。

編輯|趙云?王嘉琦

校對|盧祥勇

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合

閔行檢察、新民晚報(bào)、中國基金報(bào)等

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)