每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 陳旭    

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時光的腳步已邁入2021年，“十四五”的大幕正式開啟。

在《每日經(jīng)濟新聞》推出的“2021 站在復蘇的地平線上”年度系列專訪中，《每日經(jīng)濟新聞》（以下簡稱NBD）記者圍繞不少稅收熱點問題，對國家稅務總局稅收科學研究所所長譚珩進行了專訪。

譚珩表示，2020年的減稅降費政策有力支持了市場主體紓困和發(fā)展，尤其是減輕了中小企業(yè)的負擔。1~11月，新增減稅降費累計達23673億元，這都是真金白銀，在穩(wěn)定市場信心和穩(wěn)就業(yè)方面取得了明顯成效，市場主體和人民群眾的獲得感顯著增強。

減稅降費政策讓中國經(jīng)濟深獲其益

NBD：黨的十九屆五中全會提出加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局，您認為在稅收方面，如何支持構(gòu)建新發(fā)展格局？

譚珩：我們也在研究稅收如何支持構(gòu)建新發(fā)展格局。我認為最主要的是找到“雙循環(huán)”中的一些堵點，發(fā)揮稅收作用促進貫通生產(chǎn)、分配、流通、消費各環(huán)節(jié)。

2020年前11個月社會消費品零售總額同比增速（%）

我國社會消費品零售總額增速從2020年初下滑超過20%，到8月實現(xiàn)正增長，再到11月實現(xiàn)3.95萬億元總額的新高，體現(xiàn)出消費正加速恢復。

具體來說，生產(chǎn)方面，要堅持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革方向，稅收政策要重點支持企業(yè)創(chuàng)新。比如說在消費升級以后，如何從生產(chǎn)環(huán)節(jié)就與消費需求相適配，讓供需更好地銜接起來。

當前已經(jīng)在支持科技創(chuàng)新方面出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，未來這方面可能要更具針對性。比如黨的十九屆五中全會提出，要發(fā)揮企業(yè)家在技術創(chuàng)新中的重要作用，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，對企業(yè)投入基礎研究實行稅收優(yōu)惠。這實際上已經(jīng)為稅收政策著力點指明了方向。

分配和消費，從稅收角度來看實際上是一個問題。要消費，首先大家得有錢，還要對未來有良好的預期，才能放心地消費。

在這個方面稅收也是可以發(fā)揮作用的，作為再分配的環(huán)節(jié)，安排稅收政策要以分配更加公平合理為目標。

以個人所得稅為例，要降低低收入群體的稅收負擔。這一輪個稅改革已經(jīng)為數(shù)以億計的人們減輕了負擔。未來我們還要通過包括稅收政策在內(nèi)的政策組合，擴大中等收入群體的規(guī)模，讓更多人有能力去消費。

NBD：國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2020年1-11月，全國新增減稅降費23673億元，全年減稅規(guī)模將超出預期。您認為2020年我國減稅降費工作有哪些特點？

譚珩：2020年以來，針對疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，黨中央、國務院陸續(xù)部署出臺了7批28項稅費優(yōu)惠政策，主要聚焦支持疫情防控工作、減輕企業(yè)社保費負擔、支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展、穩(wěn)外貿(mào)擴內(nèi)需等方面。

這些減稅降費政策緊扣服務“六穩(wěn)”“六保”目標，呈現(xiàn)出以下幾個特點：

一是減稅降費力度加大。在延續(xù)2019年普惠性、實質(zhì)性減稅降費政策的基礎上，2020年新出臺一系列稅費優(yōu)惠政策，并加大優(yōu)惠力度。納稅人除了能繼續(xù)享受以前出臺的減稅降費政策之外，還可以增加享受新的優(yōu)惠政策。

二是政策針對性強。緊緊圍繞“助力疫情防控、支持企業(yè)復工復產(chǎn)”，政策取向從最初抗擊疫情，到支持復工復產(chǎn)，再到促進“六穩(wěn)”“六保”，指向明確、針對性強；適用對象聚焦受疫情影響較大、抗風險能力較弱的交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等行業(yè)以及中小微企業(yè)，政策指向精準聚焦。

三是政策效果好。2020年抗疫情促發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策精準施策、精準發(fā)力。在減稅降費方式上，增值稅、所得稅、社會保險費和地方稅種等稅費一齊減降，直接減免、稅前扣除、遞延納稅等優(yōu)惠方式有機組合，形成了符合稅費種特點的優(yōu)惠“組合拳”，取得了良好的減稅降費效果。

全國重點稅源企業(yè)稅費負擔持續(xù)下降

NBD：2020年二季度以來，中國經(jīng)濟穩(wěn)步復蘇，三季度更取得GDP同比增長4.9%的成績。您認為全年的減稅降費政策對宏觀經(jīng)濟恢復起到了哪些作用？

譚珩：面對突如其來的疫情沖擊，在黨中央、國務院堅強領導下，我們只花了一百多天就逐步恢復經(jīng)濟運行，我國成為世界主要經(jīng)濟體中唯一實現(xiàn)全年經(jīng)濟正增長的國家，減稅降費在其中發(fā)揮了非常重要的作用。

2020年的減稅降費政策有力支持了市場主體紓困和發(fā)展，尤其是減輕了中小企業(yè)的負擔。1-11月，新增減稅降費累計達23673億元，這都是真金白銀，在穩(wěn)定市場信心和穩(wěn)就業(yè)方面取得了明顯成效，市場主體和人民群眾的獲得感顯著增強。

市場主體負擔持續(xù)下降的同時，企業(yè)經(jīng)營效益也明顯增強。稅務部門的數(shù)據(jù)顯示，全國重點稅源企業(yè)每百元營業(yè)收入稅費負擔在2019年同比下降6.9%的基礎上，2020年前11月又下降了9.2%。

據(jù)統(tǒng)計，2020年1-11月，全國到稅務部門辦理涉稅事項的新增市場主體數(shù)量比上年同期增長7.4%。2020年前三季度，全國重點稅源企業(yè)當季實現(xiàn)利潤總額同比增長4.9%，增幅較二季度提升8.1個百分點。

2020年前11個月全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率情況（%）

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局  全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率從2020年初以來已回落超過1個百分點

此外，稅收政策也助力就業(yè)人數(shù)穩(wěn)步回升、企業(yè)投資穩(wěn)步恢復。

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局  全國固投增速累計增速從2020年1~2月下降24.5%，到9月實現(xiàn)正增長

前三季度，全國重點稅源企業(yè)新增固定資產(chǎn)投資同比增長1.5%，年內(nèi)首次實現(xiàn)正增長；1-11月，全國享受研發(fā)費用加計扣除政策的有33萬戶企業(yè)，購進高技術設備和高技術服務金額同比增長15.8%。

數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局  至2020年三季度，我國GDP累計同比增速也已恢復正增長

完善現(xiàn)代稅收制度 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

NBD：黨的十九屆五中全會明確指出，完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當提高直接稅比重。您認為提高直接稅比重將有哪些舉措？

譚珩：“十四五”期間，我們將根據(jù)黨中央、國務院部署要求，健全直接稅體系，逐步提高其占稅收收入比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的作用，夯實社會治理基礎。

直接稅主要包括兩大部分：所得稅和財產(chǎn)稅，所得稅包括個人所得稅和企業(yè)所得稅；財產(chǎn)稅有車船稅等等。

在個人所得稅方面，2018年10月起我國分三個階段實施了個稅改革，這是歷次改革力度最大的一次，這項改革實現(xiàn)了稅制模式的轉(zhuǎn)換，體現(xiàn)了我國稅收制度改革的優(yōu)勢。

下一步，要進一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，持續(xù)強化稅法普及教育，持續(xù)推進納稅人自主申報，不斷帶動整個社會治理水平的提升等。

NBD：對地方來說，地方稅體系的健全和完善是增強地方政府財力、維持地方公共服務的重要保障，您認為應當如何健全地方稅體系？

譚珩：健全地方稅體系、規(guī)范地方稅權的目的，是為地方政府履行事權提供財力保障。

首先，地方稅體系的完善應該與地方政府的事權和支出責任聯(lián)系起來，只有事權明確規(guī)范，財權事權統(tǒng)一起來，才符合國家現(xiàn)代化治理的要求。

其次，要拓展地方稅源，使地方政府有穩(wěn)定的收入來源。要完善地方稅稅制，培育地方主體稅種，適當擴大省級稅收管理權限。

稅收大數(shù)據(jù)打通產(chǎn)業(yè)鏈“微循環(huán)”梗阻

NBD：目前我國18個稅種中，已經(jīng)有11個稅種以法律形式存在，您認為未來稅收立法的進程將如何發(fā)展？

譚珩：黨的十八屆三中全會將“落實稅收法定原則”作為財稅改革的目標之一，近幾年我國稅收立法進程明顯加快。

稅收法定有助于充分發(fā)揮稅收在推進國家治理現(xiàn)代化和法治化中的重要作用。截至目前，我國現(xiàn)行18個稅種中，立法稅種已達11個，而在2012年，這個數(shù)字僅為3個。

歷經(jīng)多次改革，我國已經(jīng)基本建立了現(xiàn)代增值稅制度，為增值稅立法夯實了制度基礎。目前，增值稅相關改革措施已全部推出，立法條件成熟。2019年11月，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布通知，將《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》向社會公開征求意見。

增值稅立法，將以法律的形式鞏固營改增及增值稅改革成果，為促進經(jīng)濟發(fā)展及培育新業(yè)態(tài)新模式預留制度空間。

同時，通過立法鞏固營改增成果，實現(xiàn)增值稅對貨物和服務的全覆蓋，有助于建立消費型增值稅制度框架，促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。

NBD：在稅收征管方面，稅收大數(shù)據(jù)尤其是增值稅發(fā)票的數(shù)據(jù)，為企業(yè)復工復產(chǎn)提供了精準服務。請問未來稅收征管方面還有哪些完善舉措？

譚珩：最新發(fā)布的有關稅收數(shù)據(jù)彰顯出減稅降費成效和各產(chǎn)業(yè)領域加速向好的實績。在這一系列詳實數(shù)據(jù)的背后，是我國稅收大數(shù)據(jù)應用的不斷升級。

通過稅收大數(shù)據(jù)分析，既能及時反映經(jīng)濟運行情況，也能為企業(yè)供需對接破解難題。稅收大數(shù)據(jù)的有效應用突出體現(xiàn)了稅務部門的積極作為和開拓創(chuàng)新。

今后，稅務部門將堅持依法治稅理念，繼續(xù)深化稅收征管制度改革，推動稅收大數(shù)據(jù)應用再上新臺階。隨著稅收現(xiàn)代化以及各項稅收領域改革深入推進，稅收大數(shù)據(jù)會更趨海量和多元，要讓其應用更加可靠、安全、智能，就需要政府部門之間、政府與企業(yè)之間進一步加強協(xié)同，盡可能減少數(shù)據(jù)藩籬，打破數(shù)據(jù)孤島，同時吸納更多先進技術，提高數(shù)據(jù)分析處理和應用能力。

此外，要進一步研究并挖掘稅收大數(shù)據(jù)的應用場景。

疫情發(fā)生后，稅務部門通過稅收大數(shù)據(jù)幫助企業(yè)實現(xiàn)供需對接、打通產(chǎn)業(yè)鏈“微循環(huán)”梗阻。這是一種極具創(chuàng)新的應用嘗試。

大數(shù)據(jù)本身具有體量大、類型多、速度快、價值高等特點，而稅收大數(shù)據(jù)又因為承載著“真金白銀”的市場交易信息而具有更高的含金量。

因此，應該加大力度研究，精準聚焦需求，進一步拓展稅收大數(shù)據(jù)的應用領域，為服務政府部門治理和市場主體發(fā)展釋放更強勁能量。

回首2020年的投資歷程，你會想到什么?新《證券法》實施，創(chuàng)業(yè)板實施注冊制，新三板精選層推出，爆款基金頻繁出現(xiàn)！“賽道”、“順周期”更是成為了2020投資熱門詞匯！從全年看，上證指數(shù)漲幅不大，但是以白酒消費、新能源、半導體等為代表行業(yè)卻是牛股頻出，結(jié)構(gòu)性分化無疑是2020年最大的特征！

在邁進2021年之際，《每日經(jīng)濟新聞》連續(xù)第13年重磅推出年度投資特刊，這次的主題是《韌勁2021》。

此次年度投資特刊匯聚了商務部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院原院長、中國世貿(mào)組織研究會副會長霍建國、瑞士信貸董事總經(jīng)理、亞太區(qū)私人銀行高級顧問陶冬、如是金融研究院院長管清友、中銀證券全球首席經(jīng)濟學家、國家外匯局國際收支司原司長管濤等多位首席經(jīng)濟學家把脈宏觀經(jīng)濟走勢，還有包括野村東方國際證券、興業(yè)證券等多位券商首席策略分析師為你研判市場起伏。

此外，我們還專門走訪了諸多分析師、行業(yè)專家與業(yè)界人士，以及公司經(jīng)營管理人士，為你分析理財配置，挖掘產(chǎn)業(yè)投資機會……全方位展示韌勁2021下的投資機會。每日經(jīng)濟新聞出品的年度投資特刊《韌勁2021》已于2020年12月29日上線，歡迎關注！

記者手記 |讓減稅降費的春風惠及每個企業(yè)和納稅人 

回顧2020年，在新冠肺炎疫情沖擊之下，廣大企業(yè)特別是中小企業(yè)面臨困境，國家密集出臺7批28項減稅降費措施，力度空前。

減稅降費的成效離不開稅務部門的努力。稅務部門抓好各項稅費優(yōu)惠政策的落實，提高政策落實的針對性、實效性，更好服務“六穩(wěn)”“六保”大局，取得了良好的減稅降費效果。

減稅降費給企業(yè)和納稅人都帶來了“及時雨”，無論是助企紓困措施，還是各種各樣的個稅抵扣專項附加扣除，讓越來越多的企業(yè)和納稅人在稅收減免方面的獲得感都大大增強。

數(shù)據(jù)顯示，2020年前11個月，全國累計新增減稅降費23673億元，全年完成為企業(yè)新增減負超過2.5萬億元的目標可以圓滿完成。

讓我們期待減稅降費的春風，在新的一年里繼續(xù)惠及每個企業(yè)和納稅人。

記者：張鐘尹

編輯：陳旭

視覺：陳冠宇 

排版：陳旭 牟璇