2020年證監(jiān)稽查20起典型違法案例 一、康得新財務造假案。本案系一起上市公司連續(xù)多年財務造假的典型案件。2015至2018年，康得新復合材料集團股份有限公司編造虛假合同、單據(jù)虛增收入和成本費用，累計虛增利潤115億元。本案表明，財務舞弊嚴重破壞市場誠信基礎和投資者信心，嚴重破壞信息披露制度的嚴肅性，監(jiān)管部門堅決依法從嚴查處上市公司財務造假等惡性違法行為。 二、康美藥業(yè)財務造假案。本案系一起上市公司系統(tǒng)性財務造假典型案件。2016至2018年，康美藥業(yè)股份有限公司實際控制人、董事長等通過虛開和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行單據(jù)，累計虛增貨幣資金887億元，虛增收入275億元，虛增利潤39億元。本案顯示，上市公司財務信息披露的真實、準確和完整是市場健康發(fā)展的基礎，大股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員要講真話、做真賬，維護信息披露制度的嚴肅性。 三、獐子島財務造假案。本案系一起上市公司“寅吃卯糧”、調節(jié)利潤的惡性舞弊案件。獐子島集團股份有限公司（簡稱獐子島）少報當年扇貝采捕海域、少計成本，虛增2016年利潤；隨后將以前年度已經采捕但未結轉成本的虛假庫存一次性核銷，虛減2017年利潤，連續(xù)兩年財務報告嚴重失實。本案表明，上市公司財務造假的背后是法人治理缺位、內控管理混亂，必須壓實大股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員等“關鍵少數(shù)”的法定責任。 四、輔仁藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起大股東及關聯(lián)方長期非經營性占用上市公司資金的典型案件。2015年至2018年，輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司（簡稱輔仁藥業(yè)）大股東及其關聯(lián)方長期非經營性占用輔仁藥業(yè)及子公司資金，期末余額分別為4.1億元、5.8億元、4.7億元和13.4億元，輔仁藥業(yè)未在相關年度報告和重組文件中依法披露。本案表明，上市公司大股東、實際控制人漠視中小股東權益，長期肆意占用上市公司資金，必將受到法律嚴懲。 五、凱迪生態(tài)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司信披違法典型案件。凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司（簡稱凱迪生態(tài)）未在2017年年報中披露陳義龍實際控制凱迪生態(tài)及其大股東的重要事實，隱瞞與陳義龍相關公司間10余億元的關聯(lián)交易，形成關聯(lián)方非經營性占用資金8.8億元。本案表明，上市公司大股東、實際控制人必須嚴格履行法定信息披露義務，不得刻意隱瞞關聯(lián)交易，侵害中小股東的知情權。 六、東方金鈺財務造假案。本案系一起上市公司虛構業(yè)務的典型造假案件。2016年至2018年上半年，東方金鈺股份有限公司為完成營業(yè)收入、利潤總額等業(yè)績指標，偽造翡翠原石采購、銷售合同，控制19個銀行賬戶偽造采購、銷售資金往來，累計虛構利潤3.6億元。本案表明，上市公司系統(tǒng)性財務造假嚴重影響上市公司質量提高，嚴重侵害投資者合法權益，是不可觸碰的監(jiān)管“高壓線”。 七、雅本化學信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司新冠疫情期間“蹭熱點”，違規(guī)披露信息典型案件。2020年2月，雅本化學股份有限公司多次披露子公司為抗疫相關醫(yī)藥中間體主要供應商，并虛構境內外銷售客戶7家，2017年至2019年相關銷售收入實為968萬元，夸大為11,548萬元，市場份額15%-20%。本案表明，“蹭熱點”、夸大其詞嚴重誤導投資者，依法應予嚴懲。 八、長園集團財務造假案。本案系一起上市公司并購標的財務造假的典型案件。2016年長園集團股份有限公司（簡稱長園集團）收購長園和鷹智能科技有限公司（簡稱長園和鷹）80%股權。為使長園和鷹完成業(yè)績承諾，由時任董事長組織虛構海外銷售，提前、重復確認收入，累計虛增利潤3億元。本案表明，給上市公司注入“有毒資產”，嚴重損害投資者利益，重組參與各方均應承擔相應責任。 九、中健網農財務造假案。本案系一起新三板公司財務造假典型案件。廈門中健網農股份有限公司采用違規(guī)確認收入、虛構客戶回款、編造送貨單等方法，2016年至2017年累計虛構收入1.6億元。同時，該公司還存在未按規(guī)定披露關聯(lián)交易及關聯(lián)方資金占用等違法行為。本案表明，新三板掛牌公司要嚴格按照公眾公司的治理要求，依法履行信息披露義務，恪守合規(guī)底線。 十、史一兵信息披露違法違規(guī)案。本案系一起實際控制人指使上市公司違規(guī)披露的典型案件。2019年1月至3月，萬達信息股份有限公司（簡稱萬達信息）實際控制人史一兵，指使將萬達信息及子公司累計7.4余億元資金劃轉至關聯(lián)方，并調整會計科目予以掩飾，史一兵被行政處罰。本案警示，上市公司實際控制人濫用控制地位，授意、指揮上市公司違規(guī)信披，依法應予嚴懲。 十一、富貴鳥債券信息披露違法違規(guī)案。本案系一起債券虛假陳述典型案件。富貴鳥股份有限公司在債券“14富貴鳥”和“16富貴01”募集說明書中，分別隱瞞13億元、24億元對外擔保，挪用募集資金用于購買理財產品或從事資金拆借。本案表明，債券發(fā)行人要嚴格遵守信息披露制度，真實、準確、完整、及時和公平地披露信息，促進債券市場健康發(fā)展。 十二、興華所未勤勉盡責案。本案系一起審計機構未充分履行審計程序被處罰的典型案件。2018年，北京興華會計師事務所為林州重機集團股份有限公司（簡稱林州重機）提供年報審計服務時，監(jiān)盤程序未執(zhí)行到位，未取得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，導致未發(fā)現(xiàn)林州重機2017年虛增在建工程2億元，出具的《審計報告》存在虛假記載。本案表明，中介機構應當忠實履行核查驗證職責，切實發(fā)揮“看門人”作用。 十三、大華所未勤勉盡責案。本案系一起審計機構未充分關注重要事項被處罰的典型案件。2018年，大華會計師事務所為奧瑞德光電股份有限公司提供年報審計服務時，未對銷售回款異常等事項予以必要關注，未發(fā)現(xiàn)銷售收入不符合確認條件、控股股東非經營性占用資金等重要情況，出具的《審計報告》存在虛假記載和重大遺漏。本案警示，中介機構應當對舞弊跡象保持必要的職業(yè)懷疑和充分關注，嚴把執(zhí)業(yè)質量關口，否則必將付出沉痛代價。 十四、恒泰證券出借客戶賬戶案。本案系一起證券公司將客戶資金賬戶、證券賬戶提供給他人使用被處罰的典型案件。2018年3月至6月，恒泰證券股份有限公司機構交易部某業(yè)務團隊將35個客戶賬戶提供給他人使用，恒泰證券及相關責任人員被行政處罰。本案表明，證券經營機構應當切實加強合規(guī)管控，全面落實賬戶實名制要求，筑牢市場誠信體系的第一道防線。 十五、汪耀元等人內幕交易案。本案系一起巨額內幕交易案。2015年初，健康元藥業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱健康元）實際控制人籌劃減持股份、引入新的投資方，期間汪耀元與內幕信息知情人密切聯(lián)絡、接觸，與親屬共同控制21個賬戶買入“健康元”10億余元，獲利9億余元，被罰沒36億余元。本案表明，利用內幕信息從事交易，不僅損害其他投資者利益，而且破壞市場公平交易秩序，依法應予嚴懲。 十六、張秋菊等11人內幕交易案。本案系一起內幕交易窩案。2017年5月16日，易見供應鏈管理股份有限公司披露大股東籌劃變更控制權。內幕信息知情人胡某、李某將信息泄露給同學、同事、朋友、醫(yī)生等人并引起再次傳遞，導致11人內幕交易被處罰。本案警示，內幕信息知情人務必律己慎行，嚴守秘密，切勿從事內幕交易或將未公開信息泄露給其他無關人員。 十七、吳聯(lián)模操縱市場案。本案系一起上市公司實際控制人操縱本公司股價的典型案件。凱瑞德控股股份有限公司（以下簡稱凱瑞德）實際控制人吳聯(lián)模在2015年至2016年配資14億余元，炒作“凱瑞德”股價；同時操控上市公司利好信息發(fā)布節(jié)奏影響股價，非法獲利8500余萬元，被處罰沒款5.1億余元。本案表明，上市公司大股東、實際控制人應當依法參與公司治理，推動公司聚焦主業(yè)，規(guī)范發(fā)展，切勿觸碰操縱市場等違法紅線。 十八、遠大石化跨市場操縱期貨合約案。本案系一起跨期貨現(xiàn)貨市場操縱的典型案件。證監(jiān)會查明，2016年5月至8月，遠大石化有限公司（簡稱遠大石化）利用資金優(yōu)勢，控制18個期貨賬戶，大量連續(xù)買入聚丙烯期貨合約PP1609，同時在現(xiàn)貨市場通過直接購買、代采代持等方式大量囤積現(xiàn)貨，制造聚丙烯需求旺盛氛圍，影響期貨合約價格，涉嫌操縱期貨市場犯罪。2020年9月，法院判決遠大石化罰沒款7.4億元，董事長吳某有期徒刑4年并處罰金500萬元。本案表明，操縱市場制造虛假價格，引發(fā)市場波動，擾亂市場正常秩序，監(jiān)管部門始終保持高壓態(tài)勢。 十九、趙艱申利用未公開信息交易被刑事追責案。本案系一起公募基金從業(yè)人員實施“老鼠倉”交易的典型案件。證監(jiān)會查明，2013年至2017年，趙艱申在財通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任職期間，與其參與管理的4只基金趨同交易39億余元，非法獲利1523萬元，涉嫌犯罪。2020年10月趙艱申被法院判處有期徒刑4年，沒收違法所得并處罰金2280萬元。本案表明，資產管理行業(yè)從業(yè)人員要嚴守職業(yè)準則，為投資者最大利益忠實履行管理職責，遠離利益輸送等違法紅線。 二十、永安信違反私募基金管理規(guī)定案。本案系一起私募基金管理人違反私募基金管理規(guī)定的典型案件。永安信（天津）股權投資基金管理有限公司違反規(guī)定，未對83只私募基金進行備案；單只私募基金投資者人數(shù)超過200人上限；將固有財產、他人財產與基金財產混同投資，受到行政處罰。本案警示，私募基金及其從業(yè)人員要恪守合法合規(guī)運作底線，高度自律，誠信經營。 （封面圖來自：攝圖網）