每經(jīng)記者 岳琦    每經(jīng)實習(xí)記者 可楊    每經(jīng)編輯 魏官紅    

剛在前一天回復(fù)完年報問詢函的ST森源（002358，SZ），又被交易所追問是否存在變相資金占用。

6月24日晚間，深交所向ST森源下發(fā)關(guān)注函，要求公司分別說明年報中應(yīng)收賬款對象未能按照合同約定的付款進度向公司付款的具體原因等情況，并質(zhì)疑相關(guān)款項是否構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方變相資金占用或變相財務(wù)資助。

值得注意的是，在ST森源的年報中，還披露了5.31億元公司存放于某銀行的自有資金在“公司不知情”的情況下被劃扣，又在年報披露前兩天失而復(fù)得的情況。

關(guān)于這筆資金被誰劃扣、何時劃扣以及如何被劃扣，上市公司及銀行方至今未能給出答案。

此前，ST森源因貨幣資金被劃扣事項以及應(yīng)收賬款、預(yù)付款項信用損失準備計提事項，年報被出具非標意見。

被追問是否存在變相資金占用

交易所再度對ST森源與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收賬款和預(yù)付款項提出追問，質(zhì)疑其是否存在變相資金占用問題。

截至2020年12月31日，ST森源對控股股東森源集團及其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項余額為2.71億元，主要來自于ST森源承接的風(fēng)電場項目和光伏電站項目建設(shè)和運維。由于交易對方均未按照合同約定付款，ST森源按信用風(fēng)險組合計提壞賬1821.07萬元。同時，ST森源向控股股東及其關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項為1901.26萬元，主要是采購環(huán)衛(wèi)車輛、散熱器和油箱，未計提壞賬準備。

值得注意的是，ST森源的控股股東及其實際控制人持有的上市公司股權(quán)已經(jīng)被輪候凍結(jié)，持有上市公司的部分股權(quán)兩次被司法拍賣。

對此，交易所要求ST森源說明，相關(guān)款項是否構(gòu)成變相資金占用或變相財務(wù)資助，以及公司其他關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來進展存在的不符合合同約定的情形，自查是否針對相關(guān)情形是否履行了信息披露義務(wù)等。

這是交易所對于這筆應(yīng)收款項的第二次追問。

交易所在年報問詢函中，就要求ST森源說明按照信用風(fēng)險組合對上述應(yīng)收款項計提壞賬準備的合理性，以及未對關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項計提壞賬準備的原因。

而ST森源則在兩度延期后，于6月22日晚間回復(fù)稱，關(guān)聯(lián)方期末應(yīng)收賬款余額主要為前三名關(guān)聯(lián)方構(gòu)成，淮安中恒新能源有限公司（以下簡稱淮安中恒）、河南森源新能源發(fā)電有限公司以及許昌森源新能源發(fā)電有限公司，該關(guān)聯(lián)方均為森源集團下屬獨立的法人公司，具有清償能力。

淮安中恒為森源集團設(shè)立的項目公司，年審會計師認為，ST森源控股股東及其實際控制人在股權(quán)被全部質(zhì)押、凍結(jié)，絕大部分被輪候凍結(jié)等情況下，無法再向其下屬公司提供必要的資金支持。

年審會計師表示，鑒于森源電氣控股股東及其關(guān)聯(lián)方相關(guān)狀況，信用風(fēng)險顯著增加，森源電氣雖提供了個別認定評估的過程及結(jié)果，但未能提供充分的評估依據(jù)。

事實上，森源集團的日子并不好過。6月18日晚間，ST森源曾發(fā)布控股股東及一致行為人所持股份被輪候凍結(jié)的公告。公告中稱，森源集團最近一年與民生證券股份有限公司等三家公司的業(yè)務(wù)存在債務(wù)逾期情形，債權(quán)人已起訴并凍結(jié)相關(guān)股份。

而自2020年7月至今近一年間，ST森源已經(jīng)發(fā)布9條控股股東所持股份被凍結(jié)的相關(guān)公告。年報顯示，ST森源有總計55.26%的股份處于質(zhì)押或凍結(jié)狀態(tài)，其中53.96%來自控股股東及一致行為人。

超5億資金蹊蹺扣劃尚未解謎

在ST森源被非標的2020年年報中，還有一筆蹊蹺賬，超5億元的公司自有資金存在銀行里，卻在“公司不知情”的情況下被劃扣又趕在年報披露前失而復(fù)得。

根據(jù)年報，ST森源因存于某銀行的資金被劃扣5.31億元，未能及時發(fā)現(xiàn)并披露資金被劃扣事項，導(dǎo)致財報內(nèi)部控制失效。年審會計師表示，截至審計報告日，未能取得回函、未能執(zhí)行替代程序，同時也未能獲取被劃扣的原因、時間及其他充分必要的審計證據(jù)，以判斷森源電氣是否存在應(yīng)披露而未披露事項及其他應(yīng)收款-被劃扣資金的計量、列報是否恰當(dāng)。

隨后，交易所在年報問詢函中，要求公司說明銀行款項被劃扣的具體情況，以及被扣劃資金是否流向控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方，并自查是否存在未披露的資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。

根據(jù)ST森源的回應(yīng)，這5.31億元是公司正常存放在某銀行的自有資金。2021年1月1日~3月31日，ST森源未動用過該賬戶資金，但到了4月1日，ST森源財務(wù)部工作人員前往該銀行打印一季度銀行流水時，發(fā)現(xiàn)這5.31億元在公司不知情的情況下沒了，并懷疑是該銀行違規(guī)將這筆錢劃扣。

隨后，ST森源成立了工作小組來落實相關(guān)情況，又“由于銀行高層非正常人員變動導(dǎo)致工作斷檔”，導(dǎo)致這筆錢疑似被劃扣相關(guān)情況至今未落實清楚。

2021年4月26日，銀行將劃扣資金返還公司賬戶；4月27日，ST森源取得了銀行進賬單、銀行對賬單，落實到被劃扣資金已返還銀行賬戶后，最終趕在4月28日，也就是年報發(fā)布當(dāng)日進行了披露。

在對于問詢函的回復(fù)中，ST森源表示，被扣劃資金未流向控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方；截至目前，公司不存在未披露的資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。

而根據(jù)年審會計師的回復(fù)，ST森源及某銀行仍未提供資金被劃扣事項相關(guān)資料。某銀行相關(guān)工作人員接受年審會計師訪談時表示，被劃扣資金未流向森源電氣控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方，但卻不清楚5.31億元資金被劃扣原因及具體劃扣時間。

超5億元的資金被劃扣，公司不知情、銀行也不清楚具體劃扣時間，這筆錢為何能被劃走、被誰劃走，至今仍是謎團。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)