每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 廖丹    

為進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，健全保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范有效開展準(zhǔn)備金監(jiān)管工作，近日，銀保監(jiān)會發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號)》(下稱《實(shí)施細(xì)則》)。

銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《實(shí)施細(xì)則》的貫徹落實(shí)工作，切實(shí)提升保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理水平，全面監(jiān)測、評估和處置保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀保監(jiān)會將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會研究制定非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

規(guī)定準(zhǔn)備金評估的內(nèi)控流程

《實(shí)施細(xì)則》分為7個(gè)專項(xiàng)細(xì)則，主要內(nèi)容包括：明確準(zhǔn)備金評估的原則和方法，規(guī)范保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評估使用合理的方法及假設(shè)；規(guī)定準(zhǔn)備金評估的內(nèi)控流程，當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金評估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時(shí)，應(yīng)履行提交公司董事會決議等流程；規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)的處理，規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改，明確了準(zhǔn)備金評估時(shí)應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理，要求保險(xiǎn)公司對分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評估應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況，不得人為調(diào)節(jié)；規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，明確了當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取的具體整改措施；明確準(zhǔn)備金評估報(bào)告的內(nèi)容，規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見的表述，要求保險(xiǎn)公司填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報(bào)表；完善準(zhǔn)備金評估工作底稿制度，規(guī)范了工作底稿的編制、復(fù)核、使用等管理，要求保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查。

以管理準(zhǔn)備金內(nèi)控流程為例，《實(shí)施細(xì)則》要求保險(xiǎn)公司未決賠款準(zhǔn)備金的評估發(fā)生以下變化并對保險(xiǎn)公司產(chǎn)生顯著影響時(shí)，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司高級管理層集體審議：未決賠款準(zhǔn)備金的評估數(shù)據(jù)歸集方式發(fā)生變化；未決賠款準(zhǔn)備金的評估單元發(fā)生變化；未決賠款準(zhǔn)備金的評估方法發(fā)生變化；預(yù)期賠付率、間接理賠費(fèi)用率等重要精算假設(shè)發(fā)生變化；上述因素變化的單項(xiàng)影響未達(dá)到顯著水平，但合計(jì)影響或與其他準(zhǔn)備金評估因素變化的累積影響達(dá)到顯著水平。

保險(xiǎn)公司總精算師應(yīng)在董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議上，就未決賠款準(zhǔn)備金評估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專業(yè)意見。保險(xiǎn)公司董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議通過未決賠款準(zhǔn)備金評估變化的相關(guān)決議后，保險(xiǎn)公司應(yīng)在通過決議后的10個(gè)工作日內(nèi)以正式公文形式將有關(guān)情況報(bào)告銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。

旨在補(bǔ)齊制度短板、加強(qiáng)內(nèi)控約束

“為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管，銀保監(jiān)會于2021年10月發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），自2021年12月1日起施行。根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，銀保監(jiān)會制定并發(fā)布配套的《實(shí)施細(xì)則》?！秾?shí)施細(xì)則》是對《管理辦法》的解釋、說明及補(bǔ)充。”銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，自2005年起，原保監(jiān)會制定并發(fā)布了一系列關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管的規(guī)范性文件，內(nèi)容包括準(zhǔn)備金內(nèi)控管理、回溯分析、工作底稿、準(zhǔn)備金報(bào)告等方面，初步構(gòu)建了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管框架。在監(jiān)管實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤等新情況和新問題。為增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，有必要梳理并修訂上述規(guī)范性文件，統(tǒng)一以《實(shí)施細(xì)則》的形式發(fā)布。

據(jù)悉，制定《實(shí)施細(xì)則》主要考慮了四大方面：補(bǔ)齊制度短板、加強(qiáng)內(nèi)控約束、細(xì)化精算意見、形成同向合力。

具體來看，補(bǔ)齊制度短板方面，現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定，《實(shí)施細(xì)則》填補(bǔ)了空白；

加強(qiáng)內(nèi)控約束方面，當(dāng)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金計(jì)提發(fā)生變化且對公司影響重大時(shí)，應(yīng)提交公司董事會決議或者高級管理層會議集體審議，避免由于個(gè)人因素導(dǎo)致的準(zhǔn)備金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；

細(xì)化精算意見方面，保險(xiǎn)公司總精算師需對準(zhǔn)備金評估結(jié)果的簽署明確的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，覆蓋準(zhǔn)備金評估結(jié)果的各種情形；

形成同向合力方面，通過制定具體、明確的規(guī)則，監(jiān)管部門、保險(xiǎn)公司董事會及高級管理層、保險(xiǎn)公司總精算師、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及獨(dú)立的精算評估機(jī)構(gòu)各盡其責(zé)，形成防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)的合力。

銀保監(jiān)會表示，下一步將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《實(shí)施細(xì)則》的貫徹落實(shí)工作，切實(shí)提升保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理水平，全面監(jiān)測、評估和處置保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀保監(jiān)會將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會研究制定非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

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