每經(jīng)記者 任飛    每經(jīng)編輯 肖芮冬    

一次尋常的年報審計，卻牽出不為人知的資金占用漏洞。生物谷第一大股東金沙江投資違規(guī)占用上市公司資金引發(fā)重大關(guān)注，5月5日，云南證監(jiān)局公布對其采取責(zé)令改正措施的決定，就其行為要求整改。

據(jù)悉，金沙江投資曾在2021年8月~2022年4月底分別通過由生物谷投資購買理財產(chǎn)品以及背書銀行承兌匯票方式，實際占用公司資金。截至目前，背書銀行承兌匯票已全部歸還，但購買理財金額尚未歸還。

有分析指出，如果因為未就購買理財和背書等事件所涉及到的關(guān)聯(lián)交易進行充分披露，或?qū)?dǎo)致因關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生占用上市公司經(jīng)營資金或資金損失的風(fēng)險。

金沙江投資占用資金超3.56億

生物谷是首批登陸北交所81家企業(yè)之一，也是云南省內(nèi)首家登陸北交所的上市公司，由新三板精選層平移至北交所上市。作為一家藥企，集采的大背景沒有削弱公司的經(jīng)營動力，去年全年實現(xiàn)凈利0.83億、同比提升11.41%。

然而，就是這樣一家云南省內(nèi)的王牌企業(yè)，近期卻突然被曝出管理漏洞，直指資金占用問題。5月5日，云南證監(jiān)局發(fā)布了關(guān)于對深圳市金沙江投資有限公司（以下簡稱金沙江投資）采取責(zé)令改正措施的決定。而就在4月29日，北交所也就此向生物谷發(fā)出問詢函。

據(jù)了解，金沙江投資是生物谷的第一大股東，2022年一季報統(tǒng)計持股比例達23.44%，而金沙江投資法人代表林艷和也是生物谷的董事長。

記者從此前公告的內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)，生物谷在2021年8月~12月，合計出資1.22億元購買理財產(chǎn)品；在2022年1月~3月，再合計出資1.55億元購買理財產(chǎn)品。截至2022年4月29日，共計購買2.77億元理財產(chǎn)品。與此同時，生物谷還從2021年11月15日~2022年4月29日，合計向第三方公司背書銀行承兌匯票7876.44萬元。

值得注意的是，相關(guān)資金均是金沙江投資通過由生物谷投資購買理財產(chǎn)品以及背書銀行承兌匯票方式實際占用公司資金。簡單來說，即存在關(guān)聯(lián)交易的可能，缺乏必要的信息披露。并且相關(guān)投資行為或出自金沙江投資意愿，而非生物谷，但據(jù)記者了解，類似投資事項并非所有決策都要通過董事會審議。

香頌資本執(zhí)行董事沈萌在5月5日接受《每日經(jīng)濟新聞》記者電話采訪時表示，有些是被歸類為日常經(jīng)營范圍，除非是變動募集資金的用途。“這并不是說上市公司不能投資進行理財或背書，焦點是這屬于關(guān)聯(lián)交易、是不是披露了，而且風(fēng)險和回報是不是合理。”

生物谷方面在5月5日接受記者微信采訪時表示，公司方面正著手調(diào)查此事，有關(guān)上述交易為個人意愿還是上市公司意愿目前暫不知情。生物谷相關(guān)人士告訴記者，“暫時對當(dāng)時的具體細(xì)節(jié)不甚了解，目前我們正在翻閱原始材料查詢。”

仍有2.77億購買理財款項未還

那么，有關(guān)金沙江投資違規(guī)占用生物谷資金是如何被發(fā)現(xiàn)的？生物谷方面表示，是在對生物谷2021年年報審計過程中，審計機構(gòu)對生物谷所購買理財產(chǎn)品實施審計程序時發(fā)現(xiàn)的問題，并已經(jīng)開始著手解決占用資金的歸還事宜。

據(jù)悉，在審計過程中，理財產(chǎn)品的受托管理機構(gòu)遲遲未能向?qū)徲嫏C構(gòu)提供理財產(chǎn)品所涉及底層資產(chǎn)的相關(guān)資料及信息，審計機構(gòu)擬就此事項對生物谷2021年年度財務(wù)報告出具保留意見的審計報告。

后經(jīng)查實，金沙江投資（包括其關(guān)聯(lián)方）存在非經(jīng)營性資金占用的情況。金沙江承諾在2022年6月30日之前歸還全部占用資金及支付對應(yīng)的資金收益，生物谷實際控制人林艷和承諾對控股股東歸還前述占用資金及支付對應(yīng)的資金收益提供連帶責(zé)任擔(dān)保。

截至2022年4月29日，生物谷已陸續(xù)收到此前被背書人將票據(jù)重新背書回公司所有款項，合計約7876.44萬元，但有關(guān)金沙江投資通過生物谷購買理財產(chǎn)品的2.77億元暫未歸還。

圖片來源：生物谷2022年一季報截圖

與此同時，根據(jù)云南證監(jiān)局和北交所的監(jiān)管及問詢訴求，要求金沙江投資清查與生物谷業(yè)務(wù)對象的關(guān)系，報送關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易清單，披露相關(guān)非經(jīng)營性資金往來，核實各年度資金占用的時間、方式、金額等并及時披露。

事實上，所謂資金占用的“違規(guī)”界定，目前業(yè)內(nèi)多稱比較困難，甚至沒有規(guī)定不能投資大股東相關(guān)項目。但根據(jù)信披的要求，有關(guān)大股東的購買行為，不僅要進行披露，包括購買的具體內(nèi)容甚至購買了大股東相關(guān)產(chǎn)品的，需要進行詳實披露。

“因為購買大股東的產(chǎn)品是屬于關(guān)聯(lián)交易的，所以即使是日常經(jīng)營決策，可能也需要采取回避原則甚至是第三方評估。”沈萌告訴每經(jīng)記者，如果不披露完全，就存在以購買理財或背書的方式間接占用上市公司資金的結(jié)果。

沈萌認(rèn)為，此類交易不是個人行為，還是企業(yè)行為。“如果因為未就購買理財和背書等事件所涉及到的關(guān)聯(lián)交易進行充分披露，或?qū)?dǎo)致因關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生占用上市公司經(jīng)營資金或資金損失的風(fēng)險。”

而在股價方面，今日生物谷股價報收7.58元/股，單日跌幅3.56%，今年以來，該公司股價已累計跌超48%。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)_400202186