每經(jīng)記者 安宇飛    每經(jīng)編輯 梁梟    

由于子公司“突如其來”的1.68億元銷售返利等問題，*ST長方（300301，SZ）2021年年報(bào)不僅被大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，還收到了深交所下發(fā)的問詢函。

5月7日，深交所向*ST長方發(fā)出年報(bào)問詢函，要求*ST長方核實(shí)并說明子公司長方集團(tuán)康銘盛（深圳）科技有限公司（以下簡稱康銘盛）發(fā)現(xiàn)有1.68億元銷售返利未入賬的具體情況。

對大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）其他“無法表示意見”的內(nèi)容，如存貨管理、商譽(yù)減值、內(nèi)控失效等問題，深交所也要求*ST長方作出說明。

子公司自查發(fā)現(xiàn)未入賬返利，業(yè)績補(bǔ)償或生變數(shù)

2022年4月22日上午，*ST長方收到子公司康銘盛更新后的財(cái)務(wù)報(bào)表，涉及康銘盛自查自糾發(fā)現(xiàn)的未入賬銷售返利1.68億元。

*ST長方在2021年財(cái)報(bào)中表示：“返利涉及2018年至2020年康銘盛原股東業(yè)績承諾期損益，影響金額巨大。”

據(jù)了解，*ST長方對康銘盛的第一次收購發(fā)生在2015年，當(dāng)年公司以現(xiàn)金及非公開發(fā)行股份的方式購買李迪初、李映紅等29名自然人合計(jì)持有的康銘盛60%股權(quán)，這部分股權(quán)作價(jià)5.28億元。

2017年，*ST長方又以6.01億元現(xiàn)金收購李迪初等29名自然人持有的康銘盛35.7454%股權(quán)。截至2021年年底，*ST長方對康銘盛的持股比例為99.96%。

*ST長方曾與上述交易對象簽署一份業(yè)績承諾協(xié)議。李迪初等29名自然人承諾，康銘盛2018年扣非凈利潤不低于1.25億元，2019年扣非凈利潤不低于1.4億元，2020年扣非凈利潤不低于1.55億元。

不過，康銘盛在2019年和2020年都未完成業(yè)績承諾。2018年到2020年，康銘盛分別實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤1.35億元、1.29億元、7558.34萬元，共計(jì)約3.39億元。而此前業(yè)績承諾規(guī)定康銘盛三年扣非凈利潤共4.2億元，康銘盛完成比例約80%。

目前，關(guān)于康銘盛自查自糾發(fā)現(xiàn)的1.68億元銷售返利“是否涉及多個(gè)會(huì)計(jì)期間”，*ST長方尚未披露。也就是說，康銘盛股權(quán)出讓方李迪初等29名自然人對*ST長方的業(yè)績補(bǔ)償可能也會(huì)受到影響。

2021年，康銘盛凈利潤虧損2469.69萬元。而*ST長方當(dāng)初收購康銘盛形成了3.83億元的商譽(yù)，截至2021年年底，這部分商譽(yù)已經(jīng)全部被計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

*ST長方2021年度凈利潤虧損3.7億元，較2020年3784.45萬元的凈虧損大幅增加，也受到了公司2021年計(jì)提康銘盛商譽(yù)減值準(zhǔn)備1.49億元的影響。

深交所下發(fā)問詢函：公司內(nèi)控是否失效？

在*ST長方2021年年報(bào)中，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示：“2022年4月22日，長方集團(tuán)子公司康銘盛經(jīng)過公司自查，發(fā)現(xiàn)其2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表存在未入賬銷售返利。由于未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以證明上述銷售返利合同的真實(shí)性、完整性及商業(yè)合理性，我們無法判斷上述事項(xiàng)對長方集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。”

除此之外，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也無法確認(rèn)*ST長方2021年年報(bào)中關(guān)于“子公司康銘盛期末存貨賬面余額1.91億元，期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額1953.74萬元”等數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為：“長方集團(tuán)對子公司的管理以及康銘盛公司的存貨管理、銷售與收款管理、信息系統(tǒng)管理等方面存在重大缺陷。由于前述重大缺陷致使公司未能保持內(nèi)部控制的有效性，我們無法判斷相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。”

那么，*ST長方的內(nèi)部控制是否已經(jīng)失效？在年報(bào)問詢函中，深交所也要求*ST長方回答“目前公司是否能對康銘盛實(shí)施有效控制，公司將康銘盛納入合并報(bào)表范圍的依據(jù)是否充分、合理”等問題，并要求核實(shí)當(dāng)期及前期上市公司及康銘盛財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

同時(shí)，關(guān)于*ST長方的商譽(yù)減值問題，以及*ST長方子公司康銘盛的銷售返利、第三方回款、呆滯存貨等問題，深交所也提出了問詢。

為進(jìn)一步了解相關(guān)情況，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者撥通*ST長方證券部電話，相關(guān)工作人員表示，公司不方便接受采訪。

封面圖片來源：*ST長方2021年年報(bào)截圖