每經(jīng)記者 王帆    廣州報(bào)道    每經(jīng)編輯 魏官紅    

5月16日，深圳證監(jiān)局官網(wǎng)披露了一則對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱大華所）的行政處罰決定書。決定書指出，大華所系長園集團(tuán)2016年、2017年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，經(jīng)查明，大華所存在以下違法事實(shí)：

一是大華所出具的長園集團(tuán)2016年、2017年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。經(jīng)查，長園集團(tuán)控股子公司長園和鷹智能科技有限公司通過虛構(gòu)海外銷售、提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入、簽訂“陰陽合同”、項(xiàng)目核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績，導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年、2017年年度報(bào)告中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，深圳證監(jiān)局已作出行政處罰。大華所為長園集團(tuán)2016年、2017年年度報(bào)告提供審計(jì)服務(wù)，分別于2017年3月10日、2018年4月20日對(duì)長園集團(tuán)2016年、2017年財(cái)務(wù)報(bào)表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

二是大華所在對(duì)長園集團(tuán)2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)。識(shí)別、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面存在缺陷，應(yīng)收賬款函證程序存在缺陷，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評(píng)價(jià)，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未審慎評(píng)價(jià)在實(shí)施分析程序時(shí)識(shí)別出的異常關(guān)系，未合理運(yùn)用職業(yè)判斷，合并報(bào)表時(shí)計(jì)算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。

深圳證監(jiān)局認(rèn)為，大華所在對(duì)長園集團(tuán)2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，未按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)要求，執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，發(fā)表正確的審計(jì)意見，出具的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，該行為違反了2005年《證券法》第一百七十三條有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉基強(qiáng)、張洪富是大華所出具存在虛假記載的長園集團(tuán)2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告直接負(fù)責(zé)的主管人員；簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師莫建民、陳良是大華所出具存在虛假記載的長園集團(tuán)2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告直接負(fù)責(zé)的主管人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條，深圳證監(jiān)局決定：對(duì)大華所責(zé)令改正,沒收業(yè)務(wù)收入386.79萬元，并處以773.58萬元罰款；對(duì)劉基強(qiáng)、張洪富、莫建民、陳良給予警告，并分別處以6萬元罰款。

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