每日經(jīng)濟(jì)新聞 2022-05-18 22:00:59
◎《辦法》旨在規(guī)范商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實施的內(nèi)控機(jī)制和管理流程，夯實信用風(fēng)險撥備管理基礎(chǔ)。
◎《辦法》提出，對于商業(yè)銀行實施本《辦法》存在較大困難的，可向銀保監(jiān)會或?qū)俚嘏沙鰴C(jī)構(gòu)提出延期實施申請，但最遲不得晚于2023年1月1日起實施。
每經(jīng)記者 袁園 北京報道 每經(jīng)編輯 陳旭
5月18日，銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布消息稱，中國銀保監(jiān)會已于近日印發(fā)《商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實施管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。
據(jù)悉，《辦法》是銀保監(jiān)會規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)控管理和風(fēng)險管理的重要舉措，對于夯實商業(yè)銀行撥備管理基礎(chǔ)，提高風(fēng)險防范化解能力，促進(jìn)銀行穩(wěn)健運行和有效服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)具有重要意義。
《辦法》旨在規(guī)范商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實施的內(nèi)控機(jī)制和管理流程，夯實信用風(fēng)險撥備管理基礎(chǔ)，重點規(guī)范以下四個方面的內(nèi)容：
首先，明確預(yù)期信用損失法實施治理機(jī)制?！掇k法》規(guī)定了商業(yè)銀行董事會及其專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層、牽頭部門和其他相關(guān)部門在預(yù)期信用損失法實施管理中的職責(zé)，重點強(qiáng)化了董事會的管理審批責(zé)任和對預(yù)期信用損失法實施外部審計質(zhì)量的監(jiān)督責(zé)任。
其次，夯實預(yù)期信用損失法實施基礎(chǔ)?！掇k法》要求商業(yè)銀行建立完備的預(yù)期信用損失法管理制度，組建預(yù)期信用損失法實施管理團(tuán)隊，開發(fā)預(yù)期信用損失法相關(guān)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信用風(fēng)險歷史數(shù)據(jù)積累和信息收集維護(hù)等。
第三，規(guī)范預(yù)期信用損失法實施過程?！掇k法》要求商業(yè)銀行提高信用風(fēng)險敞口風(fēng)險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調(diào)整、管理層疊加、參數(shù)管理、模型驗證等實施環(huán)節(jié)的規(guī)范性和審慎性水平。
第四，加強(qiáng)預(yù)期信用損失法監(jiān)管，《辦法》要求各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查等方式對商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法管理情況進(jìn)行監(jiān)督，針對存在的問題采取相應(yīng)監(jiān)管措施，依法進(jìn)行行政處罰。
例如，《辦法》要求商業(yè)銀行應(yīng)通過搭建預(yù)期信用損失評估模型來評估預(yù)期信用損失。商業(yè)銀行原則上應(yīng)采用違約概率/違約損失率模型法評估預(yù)期信用損失。而違約概率/違約損失率模型法是指通過對單項或組合信用風(fēng)險敞口在多情景下的違約風(fēng)險暴露、違約概率、違約損失率、存續(xù)期等模型參數(shù)進(jìn)行估計并加權(quán)平均計算預(yù)期信用損失的方法。
《辦法》明確，商業(yè)銀行應(yīng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)預(yù)期信用損失法實施工作，牽頭部門應(yīng)獨立于產(chǎn)生信用風(fēng)險敞口的業(yè)務(wù)部門，至少每半年向高級管理層報告一次預(yù)期信用損失法實施情況，并應(yīng)組建預(yù)期信用損失法實施管理團(tuán)隊，配備充足資源和滿足履職要求的專業(yè)人員。此外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對管理層組織實施預(yù)期信用損失法情況進(jìn)行監(jiān)督。
此外，《辦法》要求，商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實施相關(guān)管理制度應(yīng)包括但不限于部門職責(zé)分工、系統(tǒng)開發(fā)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、信息收集、風(fēng)險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調(diào)整、管理層疊加、參數(shù)確定、模型驗證、實施評估、信用風(fēng)險損失準(zhǔn)備計提、信息披露等相關(guān)政策及內(nèi)部控制流程。
據(jù)了解，預(yù)期信用損失法是指商業(yè)銀行依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求，對所承擔(dān)的預(yù)期信用損失進(jìn)行評估，并依此計提信用風(fēng)險損失準(zhǔn)備的方法，適用于商業(yè)銀行以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的貸款、債券、同業(yè)業(yè)務(wù)、應(yīng)收款項、租賃應(yīng)收款、其他債權(quán)類投資等表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)，以及財務(wù)擔(dān)保合同、貸款承諾等表外承擔(dān)信用風(fēng)險的項目。
值得一提的是，《辦法》并未采取一刀切的方式，對于商業(yè)銀行實施本《辦法》存在較大困難的，《辦法》提出，可向銀保監(jiān)會或?qū)俚嘏沙鰴C(jī)構(gòu)提出延期實施申請，但最遲不得晚于2023年1月1日起實施。
銀保監(jiān)會表示，下一步，將指導(dǎo)督促商業(yè)銀行認(rèn)真做好《辦法》的貫徹落實，不斷提升商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實施水平，促進(jìn)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展。
封面圖片來源：每經(jīng)資料圖
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