每經(jīng)編輯 王月龍 易啟江    

據(jù)央視財經(jīng)報道，近期，證監(jiān)會公布了2021年資本市場20起典型違法案例，其中勝通集團信息披露違法違規(guī)案，是一起債券市場財務(wù)造假的典型案例。證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 勝通集團連續(xù)5年財務(wù)造假，累計虛增收入615億元，累計虛增利潤119億元。 目前證監(jiān)會已對其進(jìn)行行政處罰。

圖片來源：攝圖網(wǎng) 500752910

值得注意的是，5月20日，中國證券業(yè)協(xié)會（下稱中證協(xié)）發(fā)布《證券行業(yè)誠信準(zhǔn)則》（下稱《誠信準(zhǔn)則》）及《證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息管理辦法》（下稱《管理辦法》）， 擬建立證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息庫，將執(zhí)業(yè)聲譽信息納入執(zhí)業(yè)聲譽激勵約束機制并實施自律管理，強化守信激勵和失信懲戒， 明確將機構(gòu)及其工作人員的誠信狀況納入執(zhí)業(yè)聲譽激勵約束機制。

勝通集團連續(xù)五年財務(wù)造假

證監(jiān)會展開跨市場調(diào)查

據(jù)央視財經(jīng)報道，公開資料顯示，勝通集團主營業(yè)務(wù)是鋼簾線和化工業(yè)務(wù)， 曾經(jīng)被譽為山東的“鋼簾線大王”。 2011年以來，勝通集團在證券交易所債券市場和銀行間債券市場累計發(fā)行債券136.5億元。但就 在2018年，勝通集團及其子公司多筆到期債務(wù)違約，償債能力惡化，向法院申請破產(chǎn)， 引發(fā)市場廣泛關(guān)注。

證監(jiān)會稽查人員表示，證監(jiān)會稽查總隊收到線索后，對勝通集團展開了調(diào)查，經(jīng)過走訪勝通集團上下游幾十家企業(yè)、數(shù)十名涉案人員，并且調(diào)取了大量的產(chǎn)銷、納稅、財務(wù)資料之后，勝通集團的財務(wù)造假事實浮出水面。

證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 2013年至2017年期間，勝通集團通過編制虛假財務(wù)報表、直接修改經(jīng)審計的財務(wù)報表等方式，連續(xù)5年將虧損披露為盈利，累計虛增收入615億元，虛增利潤119億元。 勝通集團是通過什么手段造出了如此天價收入的呢？記者了解到，勝通集團的主要造假手段有兩點：

第一個手段是“無中生有”，長期利用已經(jīng)停產(chǎn)的業(yè)務(wù)板塊連續(xù)造假。勝通集團旗下有一個子公司叫做勝通化工，就對外披露的材料來看，它是勝通集團的第二大收入來源。但是經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 由于環(huán)保質(zhì)量等原因，這家公司早在2013年就已經(jīng)停產(chǎn)了。但是在勝通對外披露的材料中，這家公司平均每年還在貢獻(xiàn)約30億元的收入。

第二個手段是“偷梁換柱”。勝通集團為了讓公司的財務(wù)數(shù)據(jù)報表更好看一些， 在審計機構(gòu)已經(jīng)對勝通集團的虛假財務(wù)報表出具審計意見之后，又修改了審計機構(gòu)出具的合并的財務(wù)報表，并且加蓋了虛假的會計師事務(wù)所印章， 通過此種方式虛增利潤6億元。

2021年8月，證監(jiān)會依法對勝通集團作出行政處罰及市場禁入決定。 該案也是證監(jiān)會橫跨交易所和銀行間兩個債券市場開展執(zhí)法的一起典型案例。

2018年12月，中國人民銀行、證監(jiān)會、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強債券市場執(zhí)法工作的意見》明確規(guī)定，證監(jiān)會依法對銀行間、交易所債券市場違法行為統(tǒng)一開展執(zhí)法，有助于實現(xiàn)兩個市場監(jiān)管執(zhí)法尺度的統(tǒng)一，也有利于形成監(jiān)管合力，帶來了債市監(jiān)管力度的升級。

四家中介機構(gòu)相繼被罰

大公國際被罰沒495萬

勝通集團惡性財務(wù)造假案件的背后，也暴露出相關(guān)中介機構(gòu)的“看門人”職責(zé)失守問題。

據(jù)證券時報報道，證監(jiān)會網(wǎng)站近期披露的行政處罰決定書顯示，因大公國際為山東勝通集團股份有限公司(以下簡稱“勝通集團”)發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供評級服務(wù)時存在虛假記載， 證監(jiān)會對大公國際資信評估有限公司違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對大公國際責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入165.09萬元，并處以330.19萬元罰款。

截圖來源：證監(jiān)會網(wǎng)站

大公國際出具的涉案公司債券評級報告、銀行間債務(wù)融資工具評級報告存在如下表述：“鋼簾線產(chǎn)能位居國內(nèi)前三位(或第二位)，具有較強的規(guī)模優(yōu)勢。公司擁有國內(nèi)最大的新型無磷洗滌助劑研發(fā)生產(chǎn)基地……綜合分析，公司償還債務(wù)的能力很強，本次債券到期不能償付的風(fēng)險很小”。 上述評級觀點和評級結(jié)論存在虛假記載。 

證監(jiān)會認(rèn)定，大公國際出具相關(guān)評級報告未勤勉盡責(zé)。一方面，未按照相關(guān)規(guī)則要求開展盡職調(diào)查工作?，F(xiàn)場訪談工作存在缺陷。大公國際未按規(guī)定和計劃開展現(xiàn)場訪談工作。經(jīng)查， 大公國際在出具申報評級報告過程中僅訪談了勝通集團財務(wù)總經(jīng)理李某茂，未按相關(guān)規(guī)定和工作計劃對其他人員進(jìn)行現(xiàn)場訪談。 大公國際未按規(guī)定對子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場訪談。

證監(jiān)會最終決定對大公國際責(zé)令改正，并“沒一罰二”，對于相關(guān)責(zé)任人員，證監(jiān)會將另行依法處理。

據(jù)央視財經(jīng)，目前， 證監(jiān)會已對包括大公國際在內(nèi)的為勝通集團提供中介服務(wù)的四家中介機構(gòu)均作出行政處罰。 中天運會計師事務(wù)所被沒收業(yè)務(wù)收入575萬元，并處以1150萬元罰款；主承銷商粵開證券被沒收違法所得660萬元，被罰款60萬元；承銷商國海證券被沒收違法所得1798萬元，并被處以60萬元罰款。

中證協(xié)新規(guī)出爐

強調(diào)“誠信”“聲譽”

據(jù)中國證券報報道，證監(jiān)會公布的20起典型違法案例，包括財務(wù)造假案、信息披露違法違規(guī)案、中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)案、操縱股票價格案、內(nèi)幕交易案、拒絕阻礙調(diào)查案等多種類型。

每經(jīng)小編注意到，宜華生活、廣州浪奇財務(wù)造假案，華晨集團、永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案等赫然在列。 案件涉及主體既有上市公司董監(jiān)高等“關(guān)鍵少數(shù)”，也有中介機構(gòu)等。

5月20日，中證協(xié)發(fā)布的《管理辦法》明確，中證協(xié)建立證券行業(yè)執(zhí)業(yè)聲譽信息庫，將自律管理對象的執(zhí)業(yè)聲譽信息納入執(zhí)業(yè)聲譽激勵約束機制并實施自律管理。 執(zhí)業(yè)聲譽信息包括基本信息、誠信信息和其他執(zhí)業(yè)聲譽信息。

截圖來源：中證協(xié)網(wǎng)站

具體來看，誠信信息包括表彰獎勵信息和違法失信信息。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)作出的行政處罰、市場禁入決定和采取的監(jiān)督管理措施，證券期貨市場行業(yè)組織實施的紀(jì)律處分措施和法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的管理措施，拒不履行已達(dá)成的證券期貨糾紛調(diào)解協(xié)議等均屬于違法失信信息。

其他執(zhí)業(yè)聲譽信息包括其他正面信息和其他負(fù)面信息。值得關(guān)注的是， 其他負(fù)面信息中還包括違反公序良俗或者損害行業(yè)形象和聲譽的其他情況。

券商對其工作人員作出的，與證券業(yè)務(wù)有關(guān)且違法違規(guī)或者違反公司內(nèi)部規(guī)定，涉及降級降職、免職撤職、解除勞動合同或委托合同、解聘、勸退、辭退、開除等內(nèi)部處分處理決定均在其他負(fù)面信息范疇。

此外， 中證協(xié)保留執(zhí)業(yè)聲譽信息查詢記錄， 但查詢公開信息的除外。查詢記錄包括執(zhí)業(yè)聲譽信息的查詢主體、查詢對象、查詢內(nèi)容、查詢原因、查詢用途、查詢時間等情況。 查詢記錄自該記錄生成之日起保存10年。

編輯|王月龍 易啟江

校對|何小桃

每日經(jīng)濟新聞綜合自央視財經(jīng)、證券時報、中國證券報、公開資料等

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