每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 楊夏    

桂東電力（SH600310，股價(jià)3.22元，市值47.20億元）被立案調(diào)查一事在今年初有了審理結(jié)果，當(dāng)時(shí)，桂東電力還收到了廣西證監(jiān)局《行政處罰決定書》，但這并未結(jié)束，2月20日，上交所也連續(xù)向桂東電力及有關(guān)責(zé)任人下發(fā)了公開譴責(zé)決定書及監(jiān)管警示函。

根據(jù)此前廣西證監(jiān)局查明，桂東電力存在兩大違法事實(shí)，分別是2019年年度報(bào)告存在虛假記載、2020年半年度報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，上交所此番對(duì)桂東電力公司、以時(shí)任董事長兼總裁秦敏為首的十余位董監(jiān)高人員均進(jìn)行了不同程度的處罰，此外，時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人張青，時(shí)任獨(dú)立董事薛有冰、陶雄華三人均受到監(jiān)管警示。

董事長等董監(jiān)高領(lǐng)罰

去年7月，中國證監(jiān)會(huì)向桂東電力下發(fā)《立案告知書》和《調(diào)查通知書》，決定對(duì)桂東電力2019年、2020年涉嫌信息披露違法違規(guī)進(jìn)行調(diào)查，半年后有了調(diào)查結(jié)果。根據(jù)今年1月廣西證監(jiān)局《行政處罰決定書》（〔2022〕4號(hào)）（以下簡稱決定書），經(jīng)查明，桂東電力存在兩大違法事實(shí)。

一是2019年報(bào)存在虛假記載。2019年，桂東電力以旗下由同一經(jīng)營團(tuán)隊(duì)控制的廣西永盛石油化工有限公司等3家子公司互相作為銷售端和采購端，分別與中油海能（大連）石油化工有限公司等4家公司開展閉環(huán)貿(mào)易。但上述貿(mào)易貨物未發(fā)生真實(shí)流轉(zhuǎn)，相關(guān)資金形成閉環(huán)，不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，所形成的業(yè)務(wù)收入和成本不真實(shí)。這導(dǎo)致桂東電力2019年報(bào)虛增營業(yè)收入35.42億元、虛增營業(yè)成本35.52億元，分別占當(dāng)期披露營業(yè)收入、營業(yè)成本的13.39%、14.07%。

二是2020年半年報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào)。2020年上半年，桂東電力對(duì)廣西永盛石油化工有限公司等3家子公司開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)多記營業(yè)收入32.86億元，多記營業(yè)成本32.86億元，分別占當(dāng)期披露營業(yè)收入、營業(yè)成本的28.95%、30.16%，構(gòu)成虛假記載。隨后，桂東電力在2020年報(bào)中對(duì)上述數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)整。

因此，上交所認(rèn)為桂東電力2019年報(bào)、2020年半年報(bào)存在虛假記載，嚴(yán)重違反證券法、上市規(guī)則等，決定對(duì)桂東電力、時(shí)任董事長兼總裁秦敏、時(shí)任董事利聰、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼副總裁李均毅、時(shí)任董秘陸培軍等8人給予公開譴責(zé)；此外，對(duì)時(shí)任董事雷雨、時(shí)任董事兼副總經(jīng)理曹曉陽等7人給予監(jiān)管警示。

多名時(shí)任高管已離職

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢發(fā)現(xiàn)，上述受到處罰的董監(jiān)高人員中，有不少人已經(jīng)辭去相關(guān)職務(wù)。

例如，2021年4月，秦敏就辭去了公司董事長、總裁職務(wù)，當(dāng)時(shí)還稱將陸續(xù)辭去公司各子公司及參股公司所任職務(wù)；2021年11月，桂東電力迎來“辭職潮”，包括李均毅在內(nèi)的多名高管同時(shí)辭職；此外，利聰也在2022年6月向桂東電力提出辭去董事一職。獨(dú)立董事張青、薛有冰、陶雄華三人，則在2020年下半年完成兩屆任期，不再作為公司獨(dú)立董事。不過，董秘陸培軍則仍在其位，他也是桂東電力的“老董秘”，任職時(shí)間可追溯至2005年。

另一方面，關(guān)于桂東電力2019年報(bào)披露的問題，早在2021年就引起關(guān)注，2022年初，桂東電力、秦敏、李均毅、利聰、夏斌也因相關(guān)問題收到了廣西證監(jiān)局的處罰決定，但當(dāng)時(shí)還只是認(rèn)定桂東電力2019年多筆貿(mào)易收入確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，信息披露存在問題。

今年初廣西證監(jiān)局下發(fā)的處罰決定書中還披露，秦敏、利聰、李均毅對(duì)調(diào)查結(jié)果等提出異議，稱桂東電力2019年不存在虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本情形，相關(guān)采銷行為具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，非閉環(huán)交易，相關(guān)收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，主觀上沒有虛增收入成本的動(dòng)機(jī)，客觀上沒有導(dǎo)致股價(jià)波動(dòng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見等。2020年半年報(bào)錯(cuò)報(bào)不具有主觀故意，半年報(bào)未經(jīng)審計(jì)，且已經(jīng)在2020年年報(bào)數(shù)據(jù)中進(jìn)行調(diào)整，危害后果較小，情節(jié)輕微。但很顯然，上述異議并未被廣西證監(jiān)局及證監(jiān)會(huì)所采納。