每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 楊夏    

9月28日，每日經(jīng)濟(jì)新聞發(fā)布獨(dú)家報(bào)道《東方日升被裁決賠償客戶5.1億 仲裁歷時(shí)兩年但公司此前未曾披露》。

10月9日，深交所對(duì)東方日升（SZ300118，股價(jià)19.05元，市值217億元）下發(fā)《關(guān)注函》。《關(guān)注函》的多處內(nèi)容與每經(jīng)上述報(bào)道的主要內(nèi)容相關(guān)。

每經(jīng)此前報(bào)道提及，東方日升的仲裁前后歷時(shí)兩年，但公司在9月28日公告之前并沒有披露過該仲裁事項(xiàng)。深交所《關(guān)注函》要求公司：“說明是否對(duì)上述仲裁事項(xiàng)按規(guī)定及時(shí)履行了信息披露義務(wù)。”

同時(shí)，每經(jīng)報(bào)道提及東方日升在定期報(bào)告中并未披露上述仲裁事項(xiàng)，卻披露了低于5億元的其他仲裁事項(xiàng)。深交所《關(guān)注函》也要求公司說明：“2021年和2022年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中未反映相關(guān)情況的原因及合理性。”

深交所《關(guān)注函》還請(qǐng)東方日升的審計(jì)機(jī)構(gòu)說明是否需要對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行差錯(cuò)更正和是否影響已發(fā)表的審計(jì)意見，以及相應(yīng)年度審計(jì)工作是否符合《審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定。

另外，東方日升此前曾向特定對(duì)象發(fā)行股票，相關(guān)申報(bào)文件中并未提及上述仲裁相關(guān)的重大未決事項(xiàng)。

每經(jīng)報(bào)道指出公司涉5億元仲裁但未披露

9月28日，東方日升公告稱，近日國(guó)際商會(huì)國(guó)際仲裁法院（ICC）已經(jīng)對(duì)其與客戶之間的糾紛做出裁決。據(jù)裁決結(jié)果，東方日升需向該客戶支付約7168萬美元，折合人民幣約5.1億元。

同日，每日經(jīng)濟(jì)新聞發(fā)出《東方日升被裁決賠償客戶5.1億 仲裁歷時(shí)兩年但公司此前未曾披露》的獨(dú)家報(bào)道。

在上述報(bào)道中，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者追溯東方日升的過往公告后發(fā)現(xiàn)，公司此前從未披露過其與FOCUS FUTURA HOLDING PARTICIPAÇÕES S.A.（以下簡(jiǎn)稱FOCUS）之間的這一仲裁事項(xiàng)。

據(jù)東方日升的公告，其在2021年7月24日接到ICC通知，F(xiàn)OCUS已向其提交仲裁申請(qǐng)。在2021年年報(bào)中，東方日升表示：“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。”

在2022年年報(bào)中，東方日升同樣表述為“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。而在2022年年報(bào)中，東方日升在“或有事項(xiàng)”當(dāng)中列示了多個(gè)涉訴、仲裁的案件，但其中未出現(xiàn)過與FOCUS有關(guān)的案件。

在2022年年報(bào)中，東方日升“或有事項(xiàng)”披露的糾紛之一是，公司向丹麥國(guó)際仲裁庭提交仲裁申請(qǐng)書，要求EE Construction ApS公司支付逾期貨款約1653萬美元及利息，并于當(dāng)年12月收到仲裁申請(qǐng)書，但案件未開庭審理。

顯然，東方日升與FOCUS之間的糾紛金額遠(yuǎn)大于與EE Construction ApS公司之間的糾紛金額。東方日升披露了與EE Construction ApS公司之間的仲裁事項(xiàng)，卻未披露與FOCUS之間的仲裁事項(xiàng)。

今年2月，ICC開庭審理此案。而在今年半年報(bào)中，東方日升表述稱：“本報(bào)告期公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。”

圖片來源：東方日升2023半年報(bào)截圖

同時(shí)，在今年半年報(bào)的訴訟（仲裁）基本情況表當(dāng)中，東方日升稱，涉案金額總計(jì)約1.7億元，該金額也遠(yuǎn)低于其與FOCUS之間的糾紛金額。對(duì)于該表格的披露內(nèi)容，東方日升稱相關(guān)訴訟及仲裁對(duì)公司無重大影響，并稱這些訴訟和仲裁未達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)皆被問及相關(guān)問題

10月9日，深交所對(duì)東方日升下發(fā)關(guān)注函。

深交所《關(guān)注函》提及：“請(qǐng)你公司說明是否對(duì)上述仲裁事項(xiàng)按規(guī)定及時(shí)履行了信息披露義務(wù)，如是，請(qǐng)說明具體披露情況；如否，請(qǐng)說明未及時(shí)履行信息披露義務(wù)的具體原因。”

對(duì)于此前年報(bào)中未披露相關(guān)事項(xiàng)，深交所請(qǐng)東方日升說明就相關(guān)合同糾紛及仲裁事項(xiàng)進(jìn)展與年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的具體情況，以及是否需要根據(jù)仲裁結(jié)果對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行差錯(cuò)更正。

深交所《關(guān)注函》要求東方日升的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)前述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，重點(diǎn)說明知悉相關(guān)合同糾紛及仲裁事項(xiàng)進(jìn)展的具體時(shí)點(diǎn)，2021年和2022年年審工作中對(duì)于公司訴訟仲裁事項(xiàng)采取的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，2021年和2022年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中未反映相關(guān)情況的原因及合理性，相關(guān)事項(xiàng)是否需要對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行差錯(cuò)更正和是否影響已發(fā)表的審計(jì)意見，以及相應(yīng)年度審計(jì)工作是否符合《審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定。

值得注意的是，東方日升于2022年3月25日申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行股票，并于2022年9月15日注冊(cè)生效，相關(guān)申報(bào)文件中并未提及上述仲裁相關(guān)的重大未決事項(xiàng)。

對(duì)于申報(bào)文件未提及該仲裁，深交所在《關(guān)注函》中請(qǐng)東方日升說明未在申報(bào)文件中充分披露相關(guān)事項(xiàng)的原因，是否符合發(fā)行審核相關(guān)規(guī)則，以及就相關(guān)合同糾紛及仲裁事項(xiàng)進(jìn)展與保薦人等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通的具體情況。

同時(shí)，深交所在《關(guān)注函》中還“請(qǐng)保薦人等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)分別對(duì)前述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，重點(diǎn)說明知悉相關(guān)合同糾紛及仲裁事項(xiàng)進(jìn)展的具體時(shí)點(diǎn)，盡調(diào)核查工作中對(duì)于公司訴訟仲裁事項(xiàng)采取的程序和獲取的證據(jù)，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件中未反映相關(guān)情況的原因及合理性，以及盡調(diào)核查工作是否符合發(fā)行審核相關(guān)要求。”

此外，深交所請(qǐng)東方日升自查是否存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟或仲裁事項(xiàng)。

封面圖片來源：視覺中國(guó)-VCG41165658113