每經(jīng)評論員 謝欣

11月7日，上交所發(fā)布公告，對羅普特（SH688619，股價：14.04元，市值：26.83億元）及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了紀(jì)律處分。羅普特及時任董事長陳延行、時任董事、總經(jīng)理江文濤等人因虛增營業(yè)收入，嚴(yán)重違反了《中華人民共和國證券法》及《上交所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，被上交所予以通報批評。

上交所公告詳細(xì)介紹了羅普特在2020年和2021年與客戶簽訂的多個供貨協(xié)議的情況。其中，2020年12月，羅普特就江西省撫州市金溪縣、貴州省都勻市、江蘇省鹽城市響水縣等地3個項目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計2.42億元。2021年，羅普特及全資子公司羅普特系統(tǒng)集成有限公司就江蘇省鹽城市響水縣6個項目以及貴州省都勻市項目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計1.49億元。

然而，羅普特在確認(rèn)收入時，相關(guān)商品的控制權(quán)并未轉(zhuǎn)移至客戶，導(dǎo)致其披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。2020年、2021年，羅普特通過提前確認(rèn)上述項目收入，虛增2020年營業(yè)收入2.14億元，占當(dāng)期披露金額的34.65%，虛增2020年利潤總額1.46億元，占當(dāng)期披露金額的 81.21%；虛增2021年營業(yè)收入1.12億元，占當(dāng)期披露金額的15.42%，虛增2021年利潤總額2074.74萬元，占當(dāng)期披露金額的20.41%；虛減2022年利潤總額7310.09萬元，占當(dāng)期披露金額絕對值的30.84%。

上交所表示，上述行為嚴(yán)重違反了《證券法》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定(2014年修訂)》以及《上交所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2020年修訂）》等相關(guān)規(guī)定。

其實，在11月1日，證監(jiān)會廈門監(jiān)管局就對羅普特發(fā)布了3份行政處罰決定書，同樣是因為上述違法事實，廈門監(jiān)管局對羅普特責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對陳延行、江文濤給予警告，并分別處以300萬元罰款；對陳碧珠給予警告，并處以200萬元罰款；對余麗梅給予警告，并處以150萬元罰款；對張翔、劉媛給予警告，并分別處以50萬元罰款。對林曉月、陳旻給予警告，并分別處以50萬元罰款。對崔利給予警告，并處以50萬元罰款。

羅普特是2021年2月23日在上交所科創(chuàng)板上市的，多期年報出現(xiàn)虛假記載的事實表明，羅普特及其相關(guān)責(zé)任人在上市前后都存在嚴(yán)重的財務(wù)造假行為，可謂是財務(wù)造假的“慣犯”。

羅普特的財務(wù)造假行為不僅掩蓋了公司的實際經(jīng)營成果、財務(wù)狀況，向廣大財務(wù)報表使用者提供了錯誤的市場信息，欺騙了廣大的投資者，將導(dǎo)致投資者無法準(zhǔn)確判斷公司的盈利能力、償債能力、發(fā)展前景等，從而遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

更重要的是，羅普特的造假行為還嚴(yán)重挑戰(zhàn)了上市公司信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞了市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞了市場信心，使得市場參與者對上市公司的信任度降低，對證券市場的信任度降低，從而降低了證券市場的吸引力和活力。

值得注意的是，羅普特已于2023年5月17日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

監(jiān)管層對羅普特及其相關(guān)責(zé)任人的一系列處罰，也體現(xiàn)了對上市公司的嚴(yán)格監(jiān)管，對財務(wù)造假行為予以堅決打擊的態(tài)度和決心。要從源頭保護(hù)投資者的利益，給投資者提供一份干凈、真實的財務(wù)報表，為投資者決策提供科學(xué)依據(jù)。要維護(hù)證券市場的“三公”原則和法律尊嚴(yán)，讓市場參與者敬畏法律和規(guī)則，促進(jìn)證券市場的健康發(fā)展。從而推動證券市場的改革、開放、創(chuàng)新，提高上市公司的質(zhì)量和效率，服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

另外，根據(jù)證券法及相關(guān)規(guī)定，上市公司不當(dāng)行為給投資者造成損失的，受損投資者還可依法索賠。