每經(jīng)記者 王晶    每經(jīng)編輯 梁梟    

11月27日，日海智能（SZ002313，股價(jià)10.74元，市值40.21億元）收到中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局（以下簡稱深圳證監(jiān)局）送達(dá)的《關(guān)于對日海智能科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定書》（以下簡稱《決定書》），要求公司采取有效措施進(jìn)行改正。

12月27日晚間，日海智能發(fā)布關(guān)于深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定的整改報(bào)告。經(jīng)查，日海智能財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，導(dǎo)致公司2018年度至2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告不準(zhǔn)確；2018年、2020年，公司虛構(gòu)部分應(yīng)收賬款收回，導(dǎo)致相關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；公司關(guān)聯(lián)方識別、登記管理不規(guī)范，部分關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)審議并披露；截至2023年3月2日，日海智能新增累計(jì)各類訴訟、仲裁已達(dá)到重大訴訟披露標(biāo)準(zhǔn)，但公司未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

此外，日海智能在內(nèi)幕信息知情人登記管理、三會運(yùn)作及會議記錄管理、募集資金管理等方面也存在不規(guī)范情形。

深圳證監(jiān)局認(rèn)為，上述情形反映出日海智能在公司治理、內(nèi)部控制、信息披露和財(cái)務(wù)會計(jì)核算等方面存在問題。

對此，日海智能表示，公司董事會及管理層對上述事項(xiàng)給市場造成的影響深表歉意。

為落實(shí)《決定書》中的相關(guān)整改要求，日海智能在公告中稱，公司組織財(cái)務(wù)部核算科全員學(xué)習(xí)《收入核算管理辦法》，并深入業(yè)務(wù)流程，對前期收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)存在的問題均進(jìn)行整改。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)的了解，在合同審批流程中增加財(cái)務(wù)人員的審核，及時(shí)了解各業(yè)務(wù)的商業(yè)模式，依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則明確各類業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方式等。

日海智能對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收賬款虛構(gòu)回收問題，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門成立專項(xiàng)小組，梳理了應(yīng)收客戶和預(yù)付供應(yīng)商的關(guān)系，重新評估應(yīng)收賬款回收可能性。并組織財(cái)務(wù)部重新梳理財(cái)務(wù)制度，查漏補(bǔ)缺，制定了公司《財(cái)務(wù)管理審批暫行辦法》，并組織財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

針對公司關(guān)聯(lián)方登記管理及關(guān)聯(lián)交易披露不規(guī)范，日海智能對公司與艾拉物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)（深圳）有限公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行補(bǔ)充確認(rèn)。此外，公司還將密切關(guān)注訴訟、仲裁進(jìn)展，以保證及時(shí)有效地披露訴訟、仲裁事項(xiàng)。

日海智能表示，此次現(xiàn)場檢查與自查對于公司提高規(guī)范運(yùn)作水平、改進(jìn)財(cái)務(wù)核算與信息披露工作質(zhì)量起到了重要的推動作用。通過此次整改，公司重點(diǎn)完善、規(guī)范會計(jì)核算制度與執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。同時(shí)，公司也組織相關(guān)部門重新梳理業(yè)務(wù)流程，發(fā)掘問題根源，在增強(qiáng)部門間溝通協(xié)作同時(shí)形成內(nèi)部監(jiān)督與制約的機(jī)制，確保業(yè)務(wù)內(nèi)容能及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地予以反映，對違反相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件的情況能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。

公開資料顯示，日海智能主要從事無線通信模組的研發(fā)與銷售、通信設(shè)備產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售、通信工程服務(wù)業(yè)務(wù)。業(yè)績方面，日海智能發(fā)布的2023年三季報(bào)顯示，公司前三季度實(shí)現(xiàn)營收20.65億元，同比下降16.31%，歸母凈利潤為﹣1.75億元，同比減虧。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41N1411911769