每經(jīng)記者 黃婉銀    每經(jīng)編輯 陳夢(mèng)妤    

5月31日，據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公告，依法對(duì)恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出行政處罰決定，對(duì)恒大地產(chǎn)責(zé)令改正、給予警告并罰款41.75億元，對(duì)恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人許家印處以頂格罰款4700萬(wàn)元并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

公告顯示，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券行為按照其所募集資金的20%進(jìn)行處罰，對(duì)其信息披露違法行為處以頂格罰款，為開(kāi)展債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法以來(lái)的最嚴(yán)尺度，既依法從重從嚴(yán)懲處財(cái)務(wù)造假，又充分考慮恒大地產(chǎn)債券規(guī)模及“保交房”攻堅(jiān)戰(zhàn)等全局性工作，堅(jiān)持政治效果、社會(huì)效果、法律效果相統(tǒng)一。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)正在推進(jìn)對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查。

據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)（恒大地產(chǎn)及其責(zé)任人員），許家印、潘大榮、柯鵬等高管陳述過(guò)申辯意見(jiàn)。

許家印認(rèn)為：

第一，恒大地產(chǎn)的違法行為已超出行政處罰追責(zé)時(shí)效，不應(yīng)予以行政處罰，且應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任。

第二，認(rèn)定恒大地產(chǎn)2019、2020年年報(bào)存在虛假記載，通過(guò)提前確認(rèn)收入的方式造假與事實(shí)不符，且認(rèn)定虛增收入、利潤(rùn)、成本的數(shù)額有誤。恒大地產(chǎn)確認(rèn)收入的方式符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定金額所依據(jù)的證據(jù)材料不符合證據(jù)形式。

第三，認(rèn)定恒大地產(chǎn)涉嫌欺詐發(fā)行有誤，相關(guān)數(shù)據(jù)不存在虛假。

第四，恒大地產(chǎn)未披露定期報(bào)告是基于公司人員流失、審計(jì)機(jī)構(gòu)解除合作關(guān)系等多方面因素綜合導(dǎo)致的，對(duì)于恒大地產(chǎn)來(lái)說(shuō)屬于不可抗力。

第五，相關(guān)違法行為是由他人具體組織實(shí)施的，認(rèn)定許家印授意、組織從事違法行為證據(jù)不足，亦沒(méi)有基于實(shí)際控制人身份指使他人從事違法行為。同時(shí)對(duì)于公司發(fā)債行為并不知情，對(duì)公司未按規(guī)定披露信息的行為不存在明知故意。

第六，許家印作為中國(guó)恒大集團(tuán)董事局主席、董事長(zhǎng)，恒大地產(chǎn)實(shí)際控制人，在其本人沒(méi)有明確表示放棄陳述、申辯和聽(tīng)證權(quán)利的情況下，恒大地產(chǎn)單方面放棄的行為應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。

但經(jīng)復(fù)核，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，本案違法行為沒(méi)有超過(guò)行政處罰時(shí)效，不予采納當(dāng)事人有關(guān)本案超過(guò)行政處罰時(shí)效的申辯意見(jiàn)。不予采納當(dāng)事人有關(guān)恒大地產(chǎn)不存在數(shù)據(jù)造假、未實(shí)施案涉違法行為的申辯意見(jiàn)。

“在案證據(jù)足以證明，許家印作為恒大地產(chǎn)董事長(zhǎng)和實(shí)際控制人，安排、組織財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，例如對(duì)調(diào)整收入后的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)水平提出要求、決定采用何種指標(biāo)數(shù)據(jù)等，該相關(guān)事項(xiàng)均是財(cái)務(wù)造假流程中的重要組成部分，直接導(dǎo)致恒大地產(chǎn)存在欺詐發(fā)行及年報(bào)虛假記載的違法行為。據(jù)此，我會(huì)認(rèn)定其決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，并對(duì)欺詐發(fā)行以及年報(bào)虛假記載行為承擔(dān)責(zé)任。”

被罰4700萬(wàn)，終身禁入證券市場(chǎng)

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，2019年至2020年期間，恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認(rèn)收入的方式虛增收入及利潤(rùn)，致使在交易所市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行債券存在欺詐發(fā)行，所披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載。同時(shí)，恒大地產(chǎn)還存在未按期披露定期報(bào)告、未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)情況等行為。

今年3月，恒大地產(chǎn)發(fā)布公告，恒大地產(chǎn)及相關(guān)責(zé)任人于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)（處罰字〔2024〕36號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《事先告知書(shū)》）。

這份《事先告知書(shū)》信息量極大，恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告不僅存在虛假記載，其公開(kāi)發(fā)行公司債券也涉嫌欺詐發(fā)行。而許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績(jī)。

除了許家印之外，曾經(jīng)的恒大高管，如夏海鈞、潘大榮、潘翰翎等均被不同程度地處罰、警告等。其中，許家印和夏海鈞都擬被終身禁入證券市場(chǎng)。

《事先告知書(shū)》顯示，恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認(rèn)收入方式財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致2019年恒大地產(chǎn)虛增收入2，139.89億元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的50.14%，對(duì)應(yīng)虛增成本1，732.67億元，虛增利潤(rùn)407.22億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的63.31%；2020年恒大地產(chǎn)虛增收入3，501.57億元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的78.54%，對(duì)應(yīng)虛增成本2，988.68億元，虛增利潤(rùn)512.89億元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的86.88%。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載的行為，違反《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第七十八條“信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

針對(duì)恒大地產(chǎn)2019年度報(bào)告、2020年度報(bào)告虛假記載的違法行為，許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報(bào)業(yè)績(jī)，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是直接負(fù)責(zé)的主管人員，同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為。

彼時(shí)，證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)許家印給予警告，并處以4700萬(wàn)元的罰款，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

香港豪宅減值近一半出售

今年4月，香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局（以下簡(jiǎn)稱會(huì)財(cái)局）發(fā)布公告稱，將對(duì)網(wǎng)絡(luò)流傳的“普華永道審計(jì)恒大失敗舉報(bào)信”內(nèi)容展開(kāi)調(diào)查。當(dāng)發(fā)現(xiàn)有任何失當(dāng)行為或違反《會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局條例》的情況，會(huì)財(cái)局將毫不猶豫對(duì)涉事的事務(wù)所及個(gè)人采取嚴(yán)厲的執(zhí)法行動(dòng)。

會(huì)財(cái)局注意到一份舉報(bào)信流傳并獲媒體廣泛報(bào)道。該舉報(bào)信就羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（即普華永道香港，以下統(tǒng)稱普華永道）的質(zhì)量管理系統(tǒng)，以及對(duì)中國(guó)恒大集團(tuán)進(jìn)行的審計(jì)素質(zhì)的潛在缺失表達(dá)嚴(yán)重?fù)?dān)憂。

主要指控包括：未能建立及維持有效的質(zhì)量監(jiān)控制度，以確保審計(jì)素質(zhì)以及遵守專業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律及法規(guī)要求；向中國(guó)恒大集團(tuán)提供審計(jì)及其他專業(yè)服務(wù)時(shí)，未能遵守有關(guān)客戶承接及維持客戶關(guān)系的專業(yè)準(zhǔn)則；未能分配適當(dāng)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理系統(tǒng)的關(guān)鍵職位，有可能損害事務(wù)所的監(jiān)控職能；以及未能對(duì)中國(guó)恒大集團(tuán)的審計(jì)執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

另外，許家印在香港山頂布力徑三處豪宅的處置也有了新的進(jìn)展。5月21日，香港市場(chǎng)消息稱，被中國(guó)建設(shè)銀行（亞洲）接管的布力徑10號(hào)B屋，大約以4.7億港元售出，與一年多前的市場(chǎng)估價(jià)相比，降價(jià)幅度達(dá)4.1億港元，減值近一半。

但目前新買家身份還未明確。5月31日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢香港土地注冊(cè)處資料發(fā)現(xiàn)，布力徑10號(hào)B屋目前還未更新新的持有人，也還未有等待注冊(cè)的契約。

在2021年10月，布力徑10號(hào)B屋被作為抵押物質(zhì)押給中國(guó)建設(shè)銀行（亞洲），以換取約3億港元貸款。彼時(shí)，許家印頻繁被傳出售或抵押其個(gè)人資產(chǎn)。約一年后，建行（亞洲）作為債權(quán)人接管了10號(hào)B屋，這也是許家印當(dāng)時(shí)在境外被首先接管的個(gè)人資產(chǎn)之一。

另外兩處豪宅布力徑10號(hào)C屋（許家印“前妻”丁玉梅曾?。┘癊屋，已被歐力士亞洲資本有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐力士）接管。目前，10號(hào)E屋也正在公開(kāi)招標(biāo)出售。

據(jù)官網(wǎng)介紹，歐力士（于東京證交所及紐約證交所上市）成立于1964年，總部設(shè)于日本東京，是一家多元化金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)涵蓋金融和實(shí)業(yè)領(lǐng)域的數(shù)十個(gè)產(chǎn)業(yè)，管理資產(chǎn)規(guī)模逾6000多億美元。歐力士（亞洲）有限公司于1971年在香港成立，產(chǎn)品和服務(wù)范圍涵蓋設(shè)備融資、專業(yè)融資、樓宇按揭、中小企業(yè)貸款等。

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