每經(jīng)評(píng)論員 賈運(yùn)可

近日，上交所對(duì)中毅達(dá)（SH600610，股價(jià)3.98元，市值42.64億元）及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問華創(chuàng)證券和天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所開出三張罰單，再次引發(fā)市場(chǎng)對(duì)上市公司重組項(xiàng)目合規(guī)性的關(guān)注。其中，中毅達(dá)被上交所予以監(jiān)管警示；華創(chuàng)證券被予以監(jiān)管警示，需要在收到?jīng)Q定書后20個(gè)交易日內(nèi)提交整改報(bào)告；天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所被予以監(jiān)管警示，需在收到?jīng)Q定書后20個(gè)交易日內(nèi)，提交整改報(bào)告。這一切背后，不僅是監(jiān)管層維護(hù)市場(chǎng)公平公正的堅(jiān)定決心，更是對(duì)整個(gè)券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)的警示。

首先，在重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)過程中，中毅達(dá)存在未能充分披露標(biāo)的公司收入調(diào)整依據(jù)等嚴(yán)重信息披露問題，直接削弱了投資者的知情權(quán)，影響其作出理性決策。在資本市場(chǎng)中，“知情權(quán)”是投資者最基本的權(quán)利之一。信息不對(duì)稱導(dǎo)致的決策誤差足以改變市場(chǎng)格局，甚至造成不公。

其次，作為資本市場(chǎng)重要的中介機(jī)構(gòu)，券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)起嚴(yán)謹(jǐn)履職、確保信息披露準(zhǔn)確無誤的責(zé)任。然而，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，華創(chuàng)證券和天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在履職過程中，存在對(duì)標(biāo)的公司貿(mào)易收入內(nèi)控有效性、收入調(diào)整完整性及經(jīng)銷、直銷收入劃分依據(jù)核查不到位等情形，致使數(shù)據(jù)存在差異，不完整和不準(zhǔn)確，這些缺陷直接影響了信息的真實(shí)性、透明度以及市場(chǎng)的公平性。

面對(duì)上述違規(guī)行為，監(jiān)管部門的及時(shí)介入和處罰，無疑體現(xiàn)了對(duì)市場(chǎng)規(guī)則的尊重和維護(hù)。這不僅是對(duì)中毅達(dá)違規(guī)行為的懲戒，更是對(duì)所有市場(chǎng)參與者的警醒：在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，監(jiān)管層對(duì)違規(guī)行為的零容忍態(tài)度，要求所有市場(chǎng)參與者必須加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理，提高業(yè)務(wù)水平，切實(shí)履行核查和審計(jì)職責(zé)，確保每一個(gè)項(xiàng)目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，同時(shí)維護(hù)市場(chǎng)的健康發(fā)展和投資者的合法權(quán)益，券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須意識(shí)到，面對(duì)日益嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境，僅僅遵守最低標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不夠。它們需在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面投入更多資源，提升專業(yè)能力，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)和監(jiān)管要求的不斷提高。這不僅是對(duì)自身業(yè)務(wù)的保障，也是對(duì)整個(gè)市場(chǎng)健康發(fā)展的貢獻(xiàn)。

投資者作為資本市場(chǎng)的參與者，對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性有著基本的需求。中毅達(dá)的違規(guī)行為傷害了這一信任基礎(chǔ)，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)的果斷行動(dòng)，則是對(duì)市場(chǎng)規(guī)則的堅(jiān)定維護(hù)。市場(chǎng)公平不容侵犯，信息披露與核查義務(wù)更不能有半點(diǎn)懈怠。

在這個(gè)規(guī)則日益完善、監(jiān)管日趨嚴(yán)格的新時(shí)代，任何試圖逾越底線的行為，都將被嚴(yán)厲制裁。只有當(dāng)所有市場(chǎng)參與者都嚴(yán)格遵守規(guī)則，共同致力于提升市場(chǎng)健康度，才能真正實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期繁榮和健康發(fā)展。