每經(jīng)AI快訊，2024年8月1日，上交所關(guān)于對(duì)煙臺(tái)園城黃金股份有限公司有關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)的決定。

當(dāng)事人：

夏珂，煙臺(tái)園城黃金股份有限公司時(shí)任總經(jīng)理。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，煙臺(tái)園城黃金股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)行為。

（一）公司2023年年度業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確

2024年1月31日，公司披露2023年年度業(yè)績(jī)預(yù)增公告，預(yù)計(jì)公司2023年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱歸母凈利潤(rùn)）為320萬元至450萬元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非后凈利潤(rùn)）為320萬元至450萬元，2023年期末凈資產(chǎn)8,430萬元至9,130萬元。公司預(yù)計(jì)2023年度歸母凈利潤(rùn)與上年同期相比，將實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。2024年4月30日，公司披露2023年年度報(bào)告，公司2023年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-387.52萬元，實(shí)現(xiàn)扣非后凈利潤(rùn)-413.39萬元，2023年度末凈資產(chǎn)為6,517.69萬元。

公司年度業(yè)績(jī)是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績(jī)的準(zhǔn)確性。公司2023年年度業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確，實(shí)際歸母凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)與預(yù)告金額相比發(fā)生盈虧方向變化，實(shí)際凈資產(chǎn)與預(yù)告金額差異幅度較大，影響了投資者的合理預(yù)期。

（二）公司未及時(shí)披露重大事項(xiàng)

2024年4月19日，公司向上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）提交擬公告文本，稱經(jīng)與年審機(jī)構(gòu)預(yù)溝通，基于審慎性原則，對(duì)前期業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行更正，對(duì)于公司酒水飲料業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)總額868.39萬元不再確認(rèn)，但未說明原因。上述事項(xiàng)可能導(dǎo)致公司實(shí)際業(yè)績(jī)較預(yù)告業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧。對(duì)此，年審機(jī)構(gòu)提供了情況說明，涉及對(duì)公司酒水飲料業(yè)務(wù)收入確認(rèn)合規(guī)性等事項(xiàng)的疑慮以及由此可能對(duì)審計(jì)報(bào)告類型產(chǎn)生的重大影響。上述事項(xiàng)直接關(guān)系到投資者對(duì)公司股票上市地位前景的判斷，屬于應(yīng)當(dāng)披露的重大事項(xiàng)。經(jīng)監(jiān)管督促后，公司拒不披露上述重大事項(xiàng)，未及時(shí)向投資者提示公司股票可能觸及終止上市情形的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）時(shí)任總經(jīng)理未按規(guī)定對(duì)公司定期報(bào)告發(fā)表意見

2024年4月30日，公司披露2023年年度報(bào)告及2024年第一季度報(bào)告稱，時(shí)任總經(jīng)理夏珂未對(duì)2023年年度報(bào)告、2024年第一季度報(bào)告簽署書面意見。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確，實(shí)際歸母凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)與預(yù)告金額相比發(fā)生盈虧方向變化，實(shí)際凈資產(chǎn)與預(yù)告金額差異幅度較大，定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，且未及時(shí)披露年報(bào)相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，嚴(yán)重影響投資者知情權(quán)。公司上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）第2.1.1條、第2.1.4條、第2.1.5條、第2.1.7條、第5.1.4條、第5.1.5條、第5.1.10條等有關(guān)規(guī)定。對(duì)于上述違規(guī)事實(shí)及其他違規(guī)行為，本所已對(duì)公司及有關(guān)責(zé)任人作出紀(jì)律處分決定。

其他責(zé)任人方面，時(shí)任總經(jīng)理夏珂作為公司經(jīng)營(yíng)管理主要人員，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，且未對(duì)公司2023年年度報(bào)告、2024年第一季度報(bào)告發(fā)表意見，未能勤勉盡責(zé)，其行為違反了《證券法》第八十二條，《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.3.5條、第5.1.10條、第5.2.6條等規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

（二）相關(guān)責(zé)任主體異議理由

在規(guī)定期限內(nèi)，時(shí)任總經(jīng)理夏珂申請(qǐng)聽證并作出異議回復(fù)，主要理由如下：一是對(duì)于業(yè)績(jī)預(yù)告違規(guī)事項(xiàng)，其入職時(shí)間較短，且主要負(fù)責(zé)新業(yè)務(wù)開發(fā)，未被授權(quán)參與原有業(yè)務(wù)，業(yè)績(jī)預(yù)告等信息披露事務(wù)并非總經(jīng)理首要職責(zé)，且其非財(cái)務(wù)專業(yè)人士，履職主要依賴會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷。二是對(duì)于未按規(guī)定發(fā)表意見事項(xiàng)，其認(rèn)為公司2023年經(jīng)營(yíng)有嚴(yán)重問題，對(duì)公司定期報(bào)告表示否定意見，無法在定期報(bào)告上簽字確認(rèn)。對(duì)此，其于2024年4月22日與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，并于4月30日向公司發(fā)出無法簽字的《說明函》稱，其自2023年12月任職之日開始介入和熟悉公司業(yè)務(wù)，主要從事算力業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，對(duì)公司2023年度經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況不能做出真實(shí)準(zhǔn)確完整的確認(rèn)，無法在年報(bào)上簽字確認(rèn)。但相關(guān)《說明函》未能及時(shí)提交給交易所，導(dǎo)致違規(guī)事項(xiàng)發(fā)生。另外，其已于2024年5月7日辭去總經(jīng)理職務(wù)。

（三）紀(jì)律處分決定

對(duì)于上述申辯理由，本所紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為：

第一，公司年度業(yè)績(jī)是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股票價(jià)格及投資者決策產(chǎn)生較大影響，公司實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)告業(yè)績(jī)相比發(fā)生盈虧方向變化，未及時(shí)披露年報(bào)相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，嚴(yán)重影響投資者知情權(quán)，違規(guī)事實(shí)清楚，情節(jié)嚴(yán)重。時(shí)任總經(jīng)理夏珂作為公司經(jīng)營(yíng)管理主要人員，未能勤勉盡責(zé)，在公司年度業(yè)績(jī)預(yù)告上簽字確認(rèn)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。同時(shí)，相關(guān)責(zé)任人未能提供證據(jù)證明對(duì)可能造成公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確的事項(xiàng)予以針對(duì)性關(guān)注。其所稱未獲相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)、入職時(shí)間短、非財(cái)務(wù)專業(yè)人士、依賴會(huì)計(jì)師等異議理由不能成立。

第二，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，無法保證定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由。根據(jù)聽證及異議回復(fù)等情況，其一，公司時(shí)任總經(jīng)理夏珂經(jīng)公司多次提示仍拒絕對(duì)公司2023年年度報(bào)告、2024年第一季度報(bào)告發(fā)表任何意見，其所提否定意見也未通過書面確認(rèn)意見發(fā)表并予披露，相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚；其二，其4月22日與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通并未涉及其對(duì)定期報(bào)告存在否定意見等相關(guān)事項(xiàng)，且其于4月30日公司定期報(bào)告披露上網(wǎng)后才向公司發(fā)出的《說明函》，未針對(duì)定期報(bào)告發(fā)表明確、充分、具體的意見，未能起到風(fēng)險(xiǎn)提示的作用；其三，夏珂作為公司時(shí)任總經(jīng)理，入職后對(duì)公司2023年度經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況主要依賴董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書、中介機(jī)構(gòu)的判斷，其未能提供證據(jù)證明其在定期報(bào)告編制過程中，持續(xù)、充分關(guān)注并積極采取針對(duì)性措施跟進(jìn)公司定期報(bào)告相關(guān)工作，也未按規(guī)定簽署書面確認(rèn)意見、在披露文件中陳述理由。其相關(guān)異議理由不足以減輕其違規(guī)責(zé)任，其所稱于5月7日辭去總經(jīng)理職務(wù)不影響對(duì)其違規(guī)責(zé)任的認(rèn)定。

鑒于前述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對(duì)煙臺(tái)園城黃金股份有限公司時(shí)任總經(jīng)理夏珂予以公開譴責(zé)。

對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和山東省地方金融管理局，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。公開譴責(zé)的當(dāng)事人如對(duì)上述公開譴責(zé)的紀(jì)律處分決定不服，可于15個(gè)交易日內(nèi)向本所申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核期間不停止本決定的執(zhí)行。

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(記者 王曉波)

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