每經(jīng)記者 張明雙    每經(jīng)編輯 文多    

8月27日，上交所、深交所官網(wǎng)顯示，由天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱天職國(guó)際）提供證券服務(wù)的多家在審IPO公司，在8月27日更新審核狀態(tài)為“中止”或“終止”，涉及上交所、深交所各8家公司，其中一家為撤回發(fā)行上市申請(qǐng)后IPO終止。此外，天職國(guó)際提供服務(wù)的多個(gè)再融資項(xiàng)目、并購(gòu)重組項(xiàng)目也顯示為“中止審核”。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，中國(guó)證監(jiān)會(huì)8月2日出具行政處罰決定書。該決定書顯示，由于在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載等原因，天職國(guó)際被采取沒(méi)收業(yè)務(wù)收入、罰款等處罰措施，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

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16個(gè)IPO項(xiàng)目集中生變

天職國(guó)際受到證監(jiān)會(huì)處罰是因涉及奇信股份財(cái)務(wù)造假案。

上述行政處罰決定書顯示，經(jīng)另案查明，奇信股份2015年至2019年年度報(bào)告存在虛增收入、利潤(rùn)總額等信息披露違法違規(guī)行為。天職國(guó)際在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；另一方面，在深圳證監(jiān)局調(diào)取奇信股份財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿過(guò)程中，天職國(guó)際存在偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿的行為。

綜合上述違法行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)天職國(guó)際責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入367.92萬(wàn)元，合計(jì)處以2339.62萬(wàn)元罰款，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

8月16日，天職國(guó)際在官網(wǎng)發(fā)表聲明，表示對(duì)于此次行政處罰決定“深感慚愧、痛心和自責(zé)”，此次處罰反映出了該所在新形勢(shì)下承擔(dān)更重歷史使命、面臨更大執(zhí)業(yè)挑戰(zhàn)時(shí)，內(nèi)部管理依然存在不足與缺陷。同時(shí)，天職國(guó)際在聲明中對(duì)受此次事件影響的客戶及合作伙伴深表歉意。

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上交所、深交所官網(wǎng)顯示，8月27日，由天職國(guó)際服務(wù)的16個(gè)IPO項(xiàng)目集中生變。其中，湖南興天電子科技股份有限公司是由于公司及其保薦人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，因而終止發(fā)行上市審核。上交所另7個(gè)涉及天職國(guó)際的、在審的IPO項(xiàng)目，其中止審核的原因?yàn)?ldquo;公司聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管措施”。而深交所8個(gè)涉及天職國(guó)際的、在審的IPO項(xiàng)目，其中止審核的原因?yàn)?ldquo;發(fā)行人需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師”。而北交所官網(wǎng)顯示，由天職國(guó)際服務(wù)的5個(gè)公開發(fā)行并上市項(xiàng)目，已于2024年7月份中止審核。

記者注意到，上述中止審核的IPO公司已有2家過(guò)會(huì)且提交注冊(cè)，分別為廣州必貝特醫(yī)藥股份有限公司、蘇州高泰電子技術(shù)股份有限公司，目前已中止發(fā)行注冊(cè)程序；另有4家公司已于2023年過(guò)會(huì)，但尚未提交注冊(cè)，分別為湖南省兵器工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱湖南兵器）、北京博華信智科技股份有限公司、蘇州嘉諾環(huán)境科技股份有限公司、矽電半導(dǎo)體設(shè)備（深圳）股份有限公司。

此外，由天職國(guó)際提供服務(wù)的8個(gè)再融資項(xiàng)目，涉及濱化股份、華銳精密、松井股份、中遠(yuǎn)海特等，也于8月27日中止審核。

已有部分IPO公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所

天職國(guó)際被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)于在審IPO公司有何影響？8月28日，資深投行人士王驥躍接受了《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪。王驥躍認(rèn)為，一是影響時(shí)間進(jìn)度，但主要是對(duì)即將發(fā)行的公司有影響，現(xiàn)在發(fā)行節(jié)奏慢，大多數(shù)公司沒(méi)有實(shí)質(zhì)影響；二是會(huì)影響對(duì)公司財(cái)務(wù)的信任度，審核問(wèn)詢會(huì)更認(rèn)真更細(xì)致；三是對(duì)發(fā)行人聲譽(yù)上的影響。

按照深交所8家IPO公司中止審核的理由，這些公司需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師。記者注意到，在天職國(guó)際受到處罰之后，已有部分IPO公司選擇更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

中國(guó)招標(biāo)投標(biāo)服務(wù)公共平臺(tái)顯示，8月8日，湖南兵器對(duì)首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)。公司對(duì)投標(biāo)人還提出了一條要求：“自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)人不會(huì)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格（投標(biāo)人需提供承諾函，承諾函的內(nèi)容應(yīng)包括：若發(fā)生前述情形，按照屆時(shí)招標(biāo)人已支付費(fèi)用的2倍進(jìn)行賠償）。”

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8月24日，中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）成為中標(biāo)人，將為湖南兵器首發(fā)上市提供服務(wù)。湖南兵器申請(qǐng)深交所主板上市已于2023年9月21日過(guò)會(huì)，目前尚未提交注冊(cè)。

8月20日，之前由天職國(guó)際提供服務(wù)的廣州銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱廣州銀行），在官網(wǎng)發(fā)布選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)采購(gòu)項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)公告，邀請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所等5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與投標(biāo)。廣州銀行申報(bào)于深交所主板上市，2023年3月獲得受理，但目前尚未有新的進(jìn)展。

值得注意的是，廣州銀行此次擬采購(gòu)3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，1家主選供應(yīng)商、2家備選供應(yīng)商。“如中標(biāo)事務(wù)所受到監(jiān)管處罰導(dǎo)致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況，則自動(dòng)選用備選事務(wù)所，按評(píng)標(biāo)分?jǐn)?shù)高低的順序依次遞補(bǔ)。” 廣州銀行表示。

中介機(jī)構(gòu)被暫停業(yè)務(wù)資格，IPO公司如何應(yīng)對(duì)？王驥躍對(duì)記者分析說(shuō)，有公司換會(huì)計(jì)師，往往是之前的簽字會(huì)計(jì)師換所把項(xiàng)目帶走；也有公司更換事務(wù)所的同時(shí)也換人的，還有公司會(huì)繼續(xù)等待。

今年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)出臺(tái)了一系列重磅監(jiān)管文件，中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況是監(jiān)管加碼的其中一個(gè)重要對(duì)象。3月15日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見（試行）》，其中在“壓實(shí)上市公司和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任”一節(jié)中提到，對(duì)審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)堅(jiān)決“一案雙查”、并聯(lián)立案，對(duì)串通舞弊等違法案件從重處罰，對(duì)重大違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)，堅(jiān)決執(zhí)行暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)、吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。

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