每經(jīng)AI快訊，2024年9月2日，上交所關(guān)于對內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定。

當(dāng)事人：

內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司，退市前證券簡稱：退市西水，退市前證券代碼：600291；

郭予豐，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司時(shí)任董事長兼總經(jīng)理、天安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱天安財(cái)險(xiǎn)）董事長兼法定代表人；

高煥利，時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)總裁；

張祥禎，時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總裁、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人；

馬淑偉，時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)董事會秘書兼副總裁；

蘇宏偉，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司時(shí)任董事會秘書兼董事、天安財(cái)險(xiǎn)董事；

田鑫，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、天安財(cái)險(xiǎn)監(jiān)事；

杜業(yè)勤，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會主任委員。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會內(nèi)蒙古監(jiān)管局出具的《行政處罰決定書》（〔2024〕2號，以下簡稱《決定書》）查明的事實(shí)，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司（以下簡稱西水股份或公司）在信息披露、規(guī)范運(yùn)作方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面，存在如下違規(guī)行為。

（一）未按規(guī)定披露重要合同

2018年2月、3月、8月，西水股份控股子公司天安財(cái)險(xiǎn)分別與華夏人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱華夏人壽）、天安人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱天安人壽）簽訂4筆信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購協(xié)議，金額分別為169.8億元、57.3億元、40億元和59.9億元。上述協(xié)議金額合計(jì)327億元，占西水股份2017年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的115.26%。西水股份未按規(guī)定就簽訂信托計(jì)劃受益權(quán)回購協(xié)議及時(shí)履行信息披露義務(wù)，且相關(guān)事項(xiàng)未在《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中披露。

（二）2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告虛假記載

1.2018年、2019年財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假記載

2018年，天安財(cái)險(xiǎn)將前述327億元信托計(jì)劃受益權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給華夏人壽和天安人壽，同步簽訂327億元信托計(jì)劃受益權(quán)回購協(xié)議。天安財(cái)險(xiǎn)依據(jù)信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，終止確認(rèn)相關(guān)金融資產(chǎn)，調(diào)減“可供出售金融資產(chǎn)”，且未對回購協(xié)議進(jìn)行會計(jì)處理，少計(jì)“賣出回購金融資產(chǎn)”，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致西水股份2018年、2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)告分別少計(jì)負(fù)債341.68億元和363.16億元，分別占西水股份當(dāng)期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的29.73%和56.22%。

2.2019年財(cái)務(wù)報(bào)告虛增利潤

2019年，天安財(cái)險(xiǎn)未對成都中德西拉子環(huán)?？萍加邢薰?、德陽中德阿維斯環(huán)?？萍加邢薰緝身?xiàng)股權(quán)減值損失進(jìn)行會計(jì)處理，上述行為導(dǎo)致西水股份2019年年度報(bào)告虛增利潤4.59億元，占西水股份2019年經(jīng)審計(jì)利潤總額的19.63%。

（三）未按規(guī)定及時(shí)披露重大事件

2020年6月8日、6月16日、6月23日、7月9日，天安財(cái)險(xiǎn)持有的“新時(shí)代信托藍(lán)海1109號集合資金信托計(jì)劃”“新時(shí)代信托藍(lán)海1308號集合資金信托計(jì)劃”“新時(shí)代信托藍(lán)海1273號集合資金信托計(jì)劃”“新時(shí)代信托藍(lán)海1299號集合資金信托計(jì)劃”陸續(xù)到期且未按期兌付，合計(jì)金額62.1億元，可能對公司利潤產(chǎn)生較大影響。西水股份未按規(guī)定及時(shí)披露上述重大事件。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告虛假記載，未按規(guī)定及時(shí)披露相關(guān)重大合同及重大事件。上述行為違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條、第六十七條，《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條、第八十條，《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.3條、第2.5條、第9.2條、第11.12.5條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，根據(jù)《決定書》認(rèn)定，時(shí)任西水股份董事長、總經(jīng)理，兼任天安財(cái)險(xiǎn)董事長、法定代表人郭予豐，知悉、參與上述事項(xiàng)，參與審議并簽署西水股份《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》《2019年年度報(bào)告》，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)總裁高煥利，全面負(fù)責(zé)天安財(cái)險(xiǎn)經(jīng)營管理，知悉、參與上述事項(xiàng)，且在天安財(cái)險(xiǎn)2018年、2019年財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是西水股份信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總裁、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人張祥禎，知悉、參與上述事項(xiàng)，組織編制天安財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，且在天安財(cái)險(xiǎn)2018年、2019年財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)董事會秘書、副總裁馬淑偉，是天安財(cái)險(xiǎn)向西水股份報(bào)告重大事件部門的負(fù)責(zé)人，知悉、參與天安財(cái)險(xiǎn)信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購交易事項(xiàng)，但未向西水股份報(bào)告，其行為與西水股份信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任西水股份董事會秘書、董事，兼任天安財(cái)險(xiǎn)董事蘇宏偉，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉天安財(cái)險(xiǎn)信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購交易事項(xiàng)，參與審議西水股份《2018年半年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》，知悉4筆信托計(jì)劃逾期未兌付事項(xiàng)，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任西水股份財(cái)務(wù)總監(jiān)、兼任天安財(cái)險(xiǎn)監(jiān)事田鑫，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉天安財(cái)險(xiǎn)信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓及回購交易事項(xiàng)，參與審議天安財(cái)險(xiǎn)2018年、2019年財(cái)務(wù)報(bào)告，簽署西水股份《2018年年度報(bào)告》《2019年年度報(bào)告》，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任西水股份獨(dú)立董事兼任審計(jì)委員會主任委員杜業(yè)勤，參與審議西水股份《2018年年度報(bào)告》《2019年年度報(bào)告》，未勤勉盡責(zé)，是西水股份信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。

上述人員的行為違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

對于上述部分違規(guī)事實(shí)，上海證券交易所（以下簡稱本所）已分別于2022年11月7日、11月11日針對公司及相關(guān)責(zé)任人作出紀(jì)律處分決定（〔2022〕172號）和監(jiān)管措施決定（上證公監(jiān)函〔2022〕0138號），對此本所不再重復(fù)處理。

（二）公司及相關(guān)責(zé)任人異議理由

在規(guī)定期限內(nèi)，除張祥禎、馬淑偉回復(fù)無異議外，公司及其余責(zé)任人提出的主要異議理由如下：

公司及郭予豐、田鑫、蘇宏偉、杜業(yè)勤提出：一是關(guān)于未按規(guī)定披露重要合同事項(xiàng)，其對327億元信托計(jì)劃受益權(quán)回購協(xié)議不知情，故未予披露。二是關(guān)于年報(bào)虛假記載事項(xiàng)，公司系根據(jù)天安財(cái)險(xiǎn)報(bào)給公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行披露，相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告均經(jīng)天安財(cái)險(xiǎn)相關(guān)工作負(fù)責(zé)人確認(rèn)，且經(jīng)年審機(jī)構(gòu)函證。三是關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)披露重大事件事項(xiàng)，公司未經(jīng)正式信披渠道從天安財(cái)險(xiǎn)獲知相關(guān)消息，且案涉期間相關(guān)監(jiān)管部門加強(qiáng)對天安財(cái)險(xiǎn)的監(jiān)管，當(dāng)事人按照監(jiān)管要求履職，并積極配合案件調(diào)查，非主觀故意違規(guī)。此外，高煥利提出，其罹患精神病，缺乏相應(yīng)行為責(zé)任能力。

（三）紀(jì)律處分決定

對于上述申辯理由，本所紀(jì)律處分委員會經(jīng)審核認(rèn)為：

第一，公司子公司簽訂信托計(jì)劃受益權(quán)回購協(xié)議未及時(shí)披露，相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載，且未按規(guī)定及時(shí)披露多筆信托計(jì)劃到期且未按期兌付。上述事實(shí)已由《決定書》查明，違規(guī)事實(shí)清楚。

第二，根據(jù)《決定書》認(rèn)定，郭予豐作為天安財(cái)險(xiǎn)董事長、法定代表人簽署、審批了327億元信托計(jì)劃受益權(quán)回購交易事項(xiàng)相關(guān)協(xié)議及用印流程；蘇宏偉、田鑫分別作為天安財(cái)險(xiǎn)董事、監(jiān)事，審閱天安財(cái)險(xiǎn)償付能力報(bào)告，能夠了解天安財(cái)險(xiǎn)信托計(jì)劃變動情況，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉327億元信托計(jì)劃受益權(quán)交易事項(xiàng)；杜業(yè)勤作為公司時(shí)任獨(dú)立董事兼任審計(jì)委員會主任委員，應(yīng)當(dāng)對公司財(cái)務(wù)報(bào)告、重要子公司經(jīng)營狀況等盡到必要的注意義務(wù)，現(xiàn)有證據(jù)難以證明其已勤勉盡責(zé)；高煥利及其代理人提交的證據(jù)無法證明高煥利在案涉違法行為發(fā)生時(shí)處于不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為的狀態(tài)。公司及相關(guān)責(zé)任人所稱不知情、非主觀故意等異議理由不能成立。

此外，相關(guān)監(jiān)管部門加強(qiáng)對天安財(cái)險(xiǎn)的監(jiān)管和指導(dǎo)，不構(gòu)成相關(guān)當(dāng)事人的免責(zé)事由，配合調(diào)查系其應(yīng)盡的法定義務(wù)。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.2條、第16.3條、第16.4條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司及時(shí)任董事長兼總經(jīng)理、天安財(cái)險(xiǎn)董事長兼法定代表人郭予豐，時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)總裁高煥利，時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總裁、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人張祥禎，時(shí)任天安財(cái)險(xiǎn)董事會秘書兼副總裁馬淑偉，時(shí)任董事會秘書兼董事、天安財(cái)險(xiǎn)董事蘇宏偉，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、天安財(cái)險(xiǎn)監(jiān)事田鑫，時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會主任委員杜業(yè)勤予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定郭予豐、高煥利5年不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。

對于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國證監(jiān)會和內(nèi)蒙古自治區(qū)地方金融管理局，并記入上市公司誠信檔案。公開譴責(zé)、公開認(rèn)定的當(dāng)事人如對上述紀(jì)律處分決定不服，可于15個交易日內(nèi)向本所申請復(fù)核，復(fù)核期間不停止本決定的執(zhí)行。

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(記者 王曉波)

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