每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 張海妮    

9月30日，深交所向大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱大華所）、劉學(xué)傳、劉旭燕下發(fā)了監(jiān)管函，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，監(jiān)管函與該所承擔(dān)的海南海藥（000566.SZ，股價(jià)4.32元，市值56.05億元）財(cái)報(bào)審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)。

監(jiān)管函提出，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)海南監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱海南證監(jiān)局）出具的《關(guān)于對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及劉學(xué)傳、劉旭燕采取出具警示函措施的決定》（〔2024〕28號(hào)）載明的事實(shí)，在海南海藥2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：“針對(duì)2020年1月21日海南海藥子公司重慶天一醫(yī)藥有限公司向重慶金賽醫(yī)藥有限公司轉(zhuǎn)款4750萬(wàn)元事項(xiàng)，你們未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，在未獲取到相關(guān)合同的情況下未采取進(jìn)一步審計(jì)程序，審計(jì)程序執(zhí)行不到位。”

根據(jù)監(jiān)管函，上述行為不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，同時(shí)也違反了深交所《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》的有關(guān)規(guī)定。

記者查詢到，9月26日，深交所剛向海南海藥及相關(guān)當(dāng)事人下發(fā)給予公開認(rèn)定等紀(jì)律處分的決定。經(jīng)查明，海南海藥原實(shí)際控制人，時(shí)任董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉悉承，能夠?qū)χ貞c賽諾生物藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱重慶賽諾）、重慶金賽醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱重慶金賽）施加重大影響，但劉悉承刻意隱瞞上述情況，導(dǎo)致公司未如實(shí)披露重慶賽諾、重慶金賽為公司關(guān)聯(lián)方的情況。

與此同時(shí)，2018年12月至2020年1月，海南海藥及子公司以財(cái)務(wù)資助、購(gòu)買信托理財(cái)?shù)让x，通過直接間接劃款的方式，與重慶賽諾、重慶金賽發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)交易。其中，2018年至2020年非經(jīng)營(yíng)性資金占用發(fā)生額分別為4.8億元、2.2億元和4750萬(wàn)元。截至2024年6月13日，上述資金占用已全部?jī)斶€。

根據(jù)上述紀(jì)律處分決定，劉悉承被給予公開譴責(zé)及公開認(rèn)定三年不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的處分；重慶賽諾、重慶金賽被給予公開譴責(zé)的處分；上市公司海南海藥被給予通報(bào)批評(píng)的處分。此外，多名海南海藥時(shí)任董監(jiān)高也被給予公開譴責(zé)或通報(bào)批評(píng)處分。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢海南海藥歷史公告還發(fā)現(xiàn)，大華所于2019—2022年度為海南海藥提供審計(jì)服務(wù)，上述期間內(nèi)大華所對(duì)公司出具的審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見類型均為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。2020年，海南海藥審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師為劉學(xué)傳、劉旭燕，該年度大華所對(duì)海南海藥財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)酬為95.4萬(wàn)元（含稅），內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)酬為84.8萬(wàn)元（含稅）。