每經(jīng)AI快訊，2024年11月15日，上交所發(fā)布關(guān)于對(duì)煙臺(tái)園城黃金股份有限公司及控股股東徐誠(chéng)東和有關(guān)責(zé)任人予以公開(kāi)譴責(zé)的決定。

當(dāng)事人：

煙臺(tái)園城黃金股份有限公司，退市前A股證券簡(jiǎn)稱：退市園城，退市前A股證券代碼：600766；

徐誠(chéng)東，煙臺(tái)園城黃金股份有限公司原控股股東；

徐成義，煙臺(tái)園城黃金股份有限公司時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理；

郭常珍，煙臺(tái)園城黃金股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事；

牟賽英，煙臺(tái)園城黃金股份有限公司時(shí)任董事、副總裁、董事會(huì)秘書。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局《行政處罰決定書》（〔2024〕7號(hào)），煙臺(tái)園城黃金股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱退市園城或公司）及原控股股東徐誠(chéng)東在信息披露、規(guī)范運(yùn)作方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)行為。

2021年，公司的子公司煙臺(tái)羅潤(rùn)商貿(mào)有限公司、煙臺(tái)昌賽商貿(mào)有限公司在鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)供應(yīng)商承運(yùn)、客戶自提兩種交付方式的部分采購(gòu)、銷售交易按照總額法進(jìn)行核算，但并未實(shí)質(zhì)上取得貨物的控制權(quán)，其身份是代理人，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）第三十四條的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)按照凈額法確認(rèn)收入。公司對(duì)前述業(yè)務(wù)采用總額法確認(rèn)收入，導(dǎo)致2021年半年度報(bào)告、2021年年度報(bào)告存在虛假記載。其中，2021年半年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入3,668.90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3,668.90萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的37.48%、營(yíng)業(yè)成本的39.38%；2021年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入6,495.18萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本6,495.18萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的28.86%，營(yíng)業(yè)成本的29.73%。

公司將其員工2021年績(jī)效工資及滿勤獎(jiǎng)40.13萬(wàn)元由園城黃金實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱園城集團(tuán)）承擔(dān)，公司未進(jìn)行賬務(wù)處理，少確認(rèn)職工薪酬40.13萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)40.13萬(wàn)元：公司未按照合同約定向其派駐被托管企業(yè)本溪滿族自治縣小套峪礦業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱小套峪礦）的2名派駐人員發(fā)放2021年工資薪酬，相關(guān)薪酬11.97萬(wàn)元由小套峪礦發(fā)放，公司未進(jìn)行賬務(wù)處理，少確認(rèn)托管成本11.97萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)11.97萬(wàn)元。前述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2021年年度報(bào)告存在虛假記裁，虛增利潤(rùn)合計(jì)52.10萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的15.27%。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司2021年半年度報(bào)告、2021年年度報(bào)告存在虛假記載，嚴(yán)重違反了《證券法》第七十八條，《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定，時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理徐成義對(duì)公司采用總額法確認(rèn)部分鋼材貿(mào)易收入，公司員工2021年績(jī)效工資及滿勤獎(jiǎng)由園城集團(tuán)承擔(dān)和派駐人員工資薪酬由小套峪礦發(fā)放事項(xiàng)進(jìn)行決策，在公司2021年半年度報(bào)告和2021年年度報(bào)告上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事郭常珍參與決策并具體執(zhí)行公司采用總額法確認(rèn)部分鋼材貿(mào)易收入事項(xiàng)，參與執(zhí)行公司員工2021年績(jī)效工資及滿勤獎(jiǎng)由園城集團(tuán)承擔(dān)事項(xiàng)，知悉派駐人員工資薪酬由小套峪礦發(fā)放事項(xiàng)，在公司2021年半年度報(bào)告和2021年年度報(bào)告上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任董事、副總裁、董事會(huì)秘書牟賽英未勤勉盡責(zé)，在公司2021年半年度報(bào)告和2021年年度報(bào)告上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是上述信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

上述人員違反了《證券法》第八十二條，《股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.1.2條、第4.3.1條、第4.3.5條、第4.4.2條等規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

同時(shí)，《行政處罰決定書》認(rèn)定，徐誠(chéng)東作為公司原控股股東，組織、指使公司將其員工2021年績(jī)效工資及滿勤獎(jiǎng)40.13萬(wàn)元由園城集團(tuán)承擔(dān)，其行為違反了《股票上市規(guī)則》第1.4條、第4.5.1條等有關(guān)規(guī)定。

（二）相關(guān)責(zé)任主體異議理由

對(duì)于上述違規(guī)事項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任主體在規(guī)定期限內(nèi)均回復(fù)異議。公司、徐成義、郭常珍提出：一是公司對(duì)部分鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)采用總額法確認(rèn)收入，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，得到審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)可，并在相關(guān)問(wèn)詢函回復(fù)中披露了相關(guān)情況，且參考了相關(guān)案例。公司相關(guān)交易真實(shí)存在，會(huì)計(jì)判斷與財(cái)務(wù)造假具有本質(zhì)區(qū)別，其無(wú)違規(guī)主觀故意。二是公司員工利用業(yè)余時(shí)間協(xié)助園城集團(tuán)工作并領(lǐng)取報(bào)酬，使致上市公司獨(dú)立性不足，只能說(shuō)明公司治理瑕疵，并非少確認(rèn)職工薪酬、虛增利潤(rùn)，且后續(xù)已全額返還。徐成義還提出，其非財(cái)務(wù)專業(yè)，主要依賴公司財(cái)務(wù)部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)判斷，已經(jīng)積極履職。郭常珍還提出，其未參與員工報(bào)酬發(fā)放，僅按要求提供名單。

徐誠(chéng)東提出：一是其根據(jù)徐成義提議及提供的名單，安排發(fā)放相應(yīng)報(bào)酬；二是其在上市公司不擔(dān)任職務(wù)，不參與經(jīng)營(yíng)管理，未組織、指使公司將其員工薪酬由園城集團(tuán)承擔(dān)。

牟賽英提出，其非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，對(duì)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)方式主要依賴公司財(cái)務(wù)部門及年審機(jī)構(gòu)，員工報(bào)酬發(fā)放事項(xiàng)系具體賬務(wù)處理問(wèn)題，其并不知曉。

（三）紀(jì)律處分決定

對(duì)于上述申辯理由，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）紀(jì)律處分委員會(huì)審核后認(rèn)為：一是根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定，公司未擁有對(duì)鋼材的控制權(quán)，應(yīng)當(dāng)以凈額法確認(rèn)收入，且控股股東安排發(fā)放員工薪酬是基于公司員工為公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)提供的服務(wù)而發(fā)放，應(yīng)由公司進(jìn)行賬務(wù)處理，違規(guī)事實(shí)清楚，相關(guān)責(zé)任人所稱符合準(zhǔn)則、得到審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)可、已披露問(wèn)詢函回復(fù)、款項(xiàng)已予返還等異議理由不能成立。二是根據(jù)行政處罰查明的責(zé)任主體范圍，徐誠(chéng)東組織、指使，徐成義決策，郭常珍參與執(zhí)行違規(guī)發(fā)放員工報(bào)酬，牟賽英未勤勉盡責(zé)，未能確保相關(guān)定期報(bào)告披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有相應(yīng)責(zé)任，且相關(guān)責(zé)任人未提出充分證據(jù)證明已經(jīng)勤勉盡責(zé)，對(duì)其提出不知情、未參與、不任職、非專業(yè)出身等異議理由不予采納。

鑒于前述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過(guò)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，作出如下紀(jì)律處分決定：

對(duì)煙臺(tái)園城黃金股份有限公司及其原控股股東徐誠(chéng)東，時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理徐成義，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事郭常珍，時(shí)任董事、副總裁、董事會(huì)秘書牟賽英予以公開(kāi)譴責(zé)。

對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和山東省地方金融管理局，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。公開(kāi)譴責(zé)的當(dāng)事人如對(duì)上述公開(kāi)譴責(zé)的紀(jì)律處分決定不服，可于15個(gè)交易日內(nèi)向本所申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核期間不停止本決定的執(zhí)行。

2023年1至12月份，退市園城的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成為：煤炭占比91.78%，建材占比7.86%，租賃占比0.19%，燃油占比0.18%。

道達(dá)號(hào)（daoda1997）“個(gè)股趨勢(shì)”提醒：
1. 近30日內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)對(duì)退市園城(退市)進(jìn)行調(diào)研。

每經(jīng)頭條（nbdtoutiao）——120萬(wàn)元買煙草公司工作？畢業(yè)就背上巨額債務(wù)……專案組民警：400余人為進(jìn)好單位，被騙8000萬(wàn)元，主犯竟一晚豪擲五六十萬(wàn)喝洋酒

(記者 王曉波)

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