每經(jīng)記者 涂穎浩    每經(jīng)編輯 張益銘

又到年底，節(jié)稅保險銷售熱度升溫。“今年年底前買了節(jié)稅產(chǎn)品，明年申報的時候就可以抵稅了。”最近，剛剛買好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的小楊，又被保險銷售人員推薦了一款稅優(yōu)護理保險，以小楊20%的收入稅率計算，每年交2400元保費，能減免480元的稅，交費10年，累積可節(jié)稅4800元。

上述護理險，屬于稅優(yōu)健康險的范疇，該項稅優(yōu)產(chǎn)品于2015年5月就開始試點，并于2017年7月推廣至全國。2023年7月，隨著產(chǎn)品范圍由醫(yī)療險進一步擴展，護理保險和疾病保險也加入到其中?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，截至目前，中國人壽、平安壽險、太保壽險、陽光人壽、友邦人壽、太平人壽、人保健康等上市保險公司旗下人身險公司都有開發(fā)相應的稅優(yōu)護理險產(chǎn)品。年內(nèi)多家公司首次推出、迭代了相關產(chǎn)品。

業(yè)內(nèi)人士在受訪時指出，上述稅優(yōu)護理險和商業(yè)長期護理險形態(tài)沒有特別的差異，長護險接受度目前低，但是借助稅優(yōu)政策培育市場，也是各項政策中提到的發(fā)展方向，現(xiàn)在很多大公司都有產(chǎn)品，判斷未來會有一定機會。

抵稅+保障，稅優(yōu)護理險受市場青睞

“稅優(yōu)護理險與個人養(yǎng)老金可以同時享受稅收優(yōu)惠，領取時也無需補稅。”銷售人員向小楊推薦的是一款互聯(lián)網(wǎng)熱銷的稅優(yōu)護理險，這款產(chǎn)品最大的優(yōu)勢是能節(jié)稅，無需開通單獨的賬戶就能投保，購買后會得到一個稅優(yōu)識別碼，只需要在個稅APP進行綜合所得稅申報的時候，選擇相應的扣除項目，填入稅優(yōu)識別碼。

銷售人員還告訴小楊，不僅可以給自己購買，她還可以為配偶和子女投保，父母的年齡不超過70歲也可以作為被保險人。

除了節(jié)稅，這款產(chǎn)品的保障責任包括護理保險金和疾病身故保險金，10種特定疾病，或意外致1~3級傷殘，達到合同護理保險金的給付條件，一次性給付護理金：18歲前，給付已交保費或現(xiàn)金價值二者較大者；18~60歲，給付1.6倍已交保費或現(xiàn)金價值二者較大者；61歲以上，給付1.2倍保費/1.2倍現(xiàn)價/基本保額三者較大者。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，由于抵稅后產(chǎn)品收益率可觀，“高收益”成為這款產(chǎn)品的一大賣點。據(jù)一位保險銷售人員展示的利益演示情況，對于年收入15萬元的30歲男性，稅率10%，選擇交10年、每年保費2400元，到第10年抵稅后的現(xiàn)金價值，對應的收益率高達4.55%。個稅比例越高，這款產(chǎn)品的收益越高。如果是最高一檔百萬年薪的，適用稅率是45%，復利收益率可以達到10%以上。

業(yè)內(nèi)人士認為，對于護理險來說，護理責任也是非常重要的合同利益，不能把護理險當作簡單的理財產(chǎn)品來看看，僅關注現(xiàn)金價值是不全面的。

精算馬克主理人Mark對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，由于規(guī)模尚小，目前市場上的商業(yè)長護險難言主流產(chǎn)品形態(tài)，不考慮類增額壽的長護險，可以說稅優(yōu)長護險和一般長護險產(chǎn)品形態(tài)沒有特別的差異。相比較而言，個人養(yǎng)老金更像儲蓄，領取階段還有3%的稅，而稅優(yōu)健康則更像保障類的產(chǎn)品，兩者定位有所不同。

頭部公司均有產(chǎn)品：責任側重不同但收益差別不大

2023年7月，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關事項的通知》，產(chǎn)品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設計標準化條款，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產(chǎn)品設計內(nèi)容均交給市場主體。

政策發(fā)布后，頭部險企紛紛開發(fā)了相應的稅優(yōu)護理險產(chǎn)品。根據(jù)相關規(guī)定，經(jīng)營稅優(yōu)健康險的保險公司應在官網(wǎng)公布適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的產(chǎn)品名單，《每日經(jīng)濟新聞》記者梳理發(fā)現(xiàn)，上市保險公司旗下人身險公司的相關產(chǎn)品有：國壽惠眾護理保險、平安智盈倍護(2025）終身護理保險、太保鑫長護終身護理保險、太平惠鑫保2024護理保險、友邦優(yōu)享長伴終身護理保險、陽光人壽金生相伴B款護理保險、人保健康長相伴互聯(lián)網(wǎng)終身護理保險。

從上市時間看，如平安人壽今年4月上市了“平安智盈倍護終身護理保險”，今年10月，迭代產(chǎn)品“平安智盈倍護(2025）終身護理保險”上市；今年7月，友邦人壽推出公司首款稅優(yōu)健康長護險產(chǎn)品“友邦優(yōu)享長伴終身護理保險”。

從銷售數(shù)據(jù)看，部分公司在去年已產(chǎn)生保費，但還未成規(guī)模。如中國人壽旗下的國壽惠眾護理保險，2023年原保險保費收入8.26萬元；2023年，人保健康旗下有4款護理保險有銷售數(shù)據(jù)，其中長相守終身護理保險、長相守互聯(lián)網(wǎng)終身護理保險保費分別為2488.3萬元、1922.3萬元，此外，還有溫暖安康中老年護理保險、溫暖安康互聯(lián)網(wǎng)中老年護理保險兩款保險保費不到1萬元。

據(jù)上述精算人士測算的七款產(chǎn)品收益率情況，以30歲男性，20年交，年交保費2400元，邊際稅率為30%為例，如果在第20年退保，在考慮退稅的情況下，產(chǎn)品收益率區(qū)間主要在4.6%~5.2%。“在報行合一后和最新的預定利率水平下，產(chǎn)品的情況收益水平差不多。”Mark指出，不同保險責任的側重點不同，因此不同合同利益會有差別。

借助稅優(yōu)政策培育長護險市場

近年來，隨著增額終身壽險等儲蓄型產(chǎn)品的熱銷，壽險公司積累了大量高成本業(yè)務。同時，利率中樞的持續(xù)下行使得壽險公司的經(jīng)營面臨嚴峻挑戰(zhàn)，因此發(fā)展保障型產(chǎn)品已成為行業(yè)的普遍需求。

近日，中再壽險聯(lián)合明德精算咨詢(上海)有限公司發(fā)布的《全球視野下商業(yè)長期護理保險發(fā)展研究報告》(以下簡稱“《報告》”)認為，目前，儲蓄型產(chǎn)品的主力客群普遍處于養(yǎng)老規(guī)劃階段，長期護理保險與儲蓄、養(yǎng)老產(chǎn)品與這類客群具有較高的適配度，契合當下與未來長期的需求趨勢，是壽險公司破局保障型產(chǎn)品發(fā)展難題和轉型的抓手，可以幫助保險公司實現(xiàn)向“人身保障+低保證利益+浮動收益”的“耐心負債”過渡。

被稱為“第六險”的社保長護險于2016年開始試點，重點解決重度失能人員基本生活照料和醫(yī)療護理所需費用。截至2022年底，全國參保人數(shù)達到1.69億，累計有195萬人享受待遇，累計支出624億元，年人均支出1.4萬元。伴隨我國老齡化程度的持續(xù)加深、以及長期護理保險制度的持續(xù)建設，商業(yè)長護險作為社保的補充，具有較大的發(fā)展空間。

2005年國泰人壽推出國內(nèi)市場首款長期護理保險，但在此后近20余年，人身險產(chǎn)品供給一直以長期儲蓄保險、重疾險和百萬醫(yī)療險為主，保險公司沒有接續(xù)發(fā)力于長護險。中再壽險產(chǎn)品開發(fā)部認為，2023年之前是長護險市場的培育階段。長護險的良好發(fā)展需要國家的頂層設計、相關政府機構的政策支持、商業(yè)主體的保險和服務供給探索，三者形成合力。

“稅優(yōu)政策是激發(fā)商業(yè)長護險需求的有效手段，建議放寬稅優(yōu)政策覆蓋范圍并加大支持力度。”中再壽險產(chǎn)品開發(fā)部建議將團體商業(yè)長護險納入和企業(yè)補充醫(yī)療保險享有同等待遇的企業(yè)所得稅稅前扣除范疇。另一方面，建議適當擴展享受個稅優(yōu)惠政策的長護險產(chǎn)品形態(tài)范圍，建議將商業(yè)長護險納入個人養(yǎng)老金賬戶的支付范疇。

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